Gesetzentwurf zum Haushalt 2027: Pauschalregelung bis 100.000 Euro, Ausstieg bei 115.000 Euro

Aktualisiert am 6.11.2026

In Kürze: Am 30. Oktober 2026 hat die Regierung den Haushaltsgesetzentwurf 2027 (A.C. 3174) bei der Camera dei deputati eingereicht, und zum ersten Mal ist der Wortlaut lesbar. Artikel 9 hebt die Schwelle der Pauschalregelung für die Einkommensteuern auf 100.000 € an, verschiebt den sofortigen Ausstieg auf 115.000 €, lässt die IVA bei den heutigen Grenzen und erhöht für das Jahr 2027 allein die Einkommensgrenze aus unselbstständiger Arbeit auf 35.000 €. Es ist noch kein Gesetz: Das Parlament muss darüber abstimmen.

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Was der bei der Kammer eingereichte Text sagt

Der Gesetzentwurf „Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2027 e bilancio pluriennale per il triennio 2027-2029“ wurde am 30. Oktober 2026 vom Wirtschaftsminister (Ministro dell'economia) Giancarlo Giorgetti bei der Camera dei deputati eingereicht und trägt die Nummer A.C. 3174. Die Maßnahmen für Selbstständige mit Partita IVA stehen in Artikel 9, „Misure in materia di aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e di soglie del regime forfettario“, der den neuen Einheitstext der Einkommensteuern (decreto legislativo vom 19. Juni 2026, Nr. 117) ändert. Der Text lautet:

Zugangsschwelle. Neuer Absatz 1-bis des Artikels 232: „Für Zwecke der Einkommensteuern und der regionalen und kommunalen Zuschläge wird die Grenze gemäß Buchstabe a) des Absatzes 1 auf 100.000 Euro angehoben“.
Sofortiger Ausstieg. Neuer zweiter Satz des Artikels 238, Absatz 1: „Das Pauschalregime findet ab dem Jahr selbst keine Anwendung mehr, in dem die erzielten Einnahmen oder Vergütungen 115.000 Euro übersteigen, für Zwecke der Einkommensteuern und der zugehörigen Zuschläge, und 100.000 Euro, für Zwecke der Mehrwertsteuer.“
Unselbstständige Arbeit. „Für das Jahr 2027“ wird die Grenze der Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und gleichgestellten Einkünften gemäß Artikel 233, Absatz 1, Buchstabe f), „auf 35.000 Euro angehoben“.
IRPEF (Einkommensteuer). Neuer Absatz 5-bis des Artikels 11: „Für das Jahr 2027“ betragen die Sätze 23 % bis 28.000 Euro, 33 % über 28.000 Euro bis 55.000 Euro und 43 % über 55.000 Euro.

Der erläuternde Bericht (relazione illustrativa) zum Text verdeutlicht den Punkt zur Mehrwertsteuer: Die Änderung erweitert den Kreis der Pauschalregelung „beschränkt auf den Bereich der Einkommensteuern und der zugehörigen regionalen und kommunalen Zuschläge (und folglich auch auf das besondere Beitragsregime)“ und „lässt dagegen die für die Mehrwertsteuer maßgeblichen Grenzen unverändert“. Der technische Bericht (relazione tecnica) ergänzt, dass wer mit Einnahmen „zwischen 85.000 und 100.000 Euro“ beitritt, „in jedem Fall der Mehrwertsteuerregelung unterliegt“, und schätzt, dass rund 41.000 Steuerpflichtige die Pauschalregelung wegen dieser Norm wählen werden.

Was sich gegenüber heute ändern würde

Geltende Regeln und Wortlaut des Gesetzentwurfs A.C. 3174 (Art. 9)
Punkt	Geltend (2026)	Im Gesetzentwurf
Zugangsschwelle, Einkommensteuern	85.000 €	100.000 €
Zugangsschwelle, IVA	85.000 €	Unverändert, 85.000 €
Ausstieg im selben Jahr, Einkommensteuern	Über 100.000 €	Über 115.000 €
Ausstieg im selben Jahr, IVA	Über 100.000 €	Unverändert, über 100.000 €
Gehalt oder Rente des Vorjahres	35.000 € für 2025 und 2026, danach 30.000 €	35.000 € auch für 2027
IRPEF-Satz von 33 %	Bis 50.000 €	Bis 55.000 €, nur für 2027
Ersatzsteuer der Pauschalregelung	15 % (5 % für neue Tätigkeiten)	Nicht geändert

Für Einnahmen zwischen 85.000 € und 100.000 € bedeutet das praktisch ein doppeltes Regime: Bei der Einkommensteuer bliebe man in der Pauschalregelung mit der Ersatzsteuer von 15 %, aber die IVA wäre wie heute fällig, weil sich die IVA-Grenzen nicht bewegen. Die europäische Obergrenze, die das vorschreibt, ist erklärt in Pauschalregelung bis 100.000 Euro, aber IVA ab 85.000 Euro. Gegenüber der Pressemitteilung vom 28. Oktober enthält der Text zwei Dinge, die die Mitteilung nicht sagte: den sofortigen Ausstieg bei 115.000 € für die Einkommensteuern und die Verlängerung der 35.000-€-Grenze bis 2027 für Steuerpflichtige, die auch ein Gehalt beziehen.

Beim IRPEF-Satz bestätigt der Text die 55.000 € der Mitteilung, aber mit einer Präzisierung, die die Mitteilung nicht enthielt: Die neue Stufe gilt „für das Jahr 2027“, und der technische Bericht spricht von einer Änderung „nur für das Jahr 2027“. Die Berechnung für diejenigen, die davon profitieren, steht in IRPEF 2027 mit 33 % bis 55.000 Euro; Pauschalisten zahlen keine IRPEF auf das Einkommen aus ihrer Partita IVA und sind davon nicht betroffen.

Was noch eine Hypothese ist

Die Abstimmung. Es handelt sich um einen Gesetzentwurf: Camera und Senat können ihn bis zur Schlussabstimmung mit Änderungsanträgen abändern. Solange das Gesetz nicht in der Gazzetta Ufficiale (Amtsblatt) veröffentlicht ist, gelten für die Pauschalregelung die Schwelle von 85.000 € und der Ausstieg über 100.000 €.
Die IVA. Die Pressemitteilung vom 28. Oktober sprach von einer IVA-Befreiung bis 85.000 €, „in Erwartung der Genehmigung durch die Europäische Union“. Der Text von Artikel 9 enthält weder einen Genehmigungsantrag noch ein Datum: Er lässt die IVA-Grenzen, wie sie sind.
Die Zahlen des technischen Berichts. Die 41.000 neuen Pauschalisten und die Auswirkungen auf das Steueraufkommen sind Schätzungen der Regierung, keine Regeln.

Nächste Schritte

Am 4. November 2026 hat der Haushaltsausschuss der Camera die Prüfung auf den eigentlichen Regelungsinhalt (contenuto proprio) des Gesetzentwurfs abgeschlossen, und der Präsident der Kammer hat drei Bestimmungen abgetrennt (stralciato: Artikel 69 Absatz 8, Artikel 105 und 115), die zu eigenständigen Gesetzentwürfen werden. Keine davon betrifft die Pauschalregelung oder die IRPEF. Der Haushalt läuft unter der Nummer A.C. 3174-bis weiter, und Artikel 9 bleibt im Text. Jetzt steht die Prüfung im Ausschuss und im Plenum der Camera an, dann im Senat. Damit die Regeln ab dem 1. Januar 2027 gelten, muss das Gesetz bis zum 31. Dezember 2026 genehmigt und veröffentlicht sein. Jeder Schritt mit Datum und Quelle steht in der Übersicht Haushaltsgesetz 2027 und Flat Tax: Etappen und Termine.

Der Überblick über das Themen-Cluster mit den Leitfäden zu Koeffizienten, INPS-Beiträgen und der Wahl des Regimes findet sich im Hub Flat Tax 2027 für Selbstständige. Die vorherige Meldung zur Mitteilung des Consiglio dei ministri (Ministerrat) steht in Haushalt 2027 im Consiglio dei ministri.

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Quellen

Camera dei deputati, Datenblatt A.C. 3174 (Einreichung am 30.10.2026, Prüfung auf den eigentlichen Regelungsinhalt und Abtrennung am 4.11.2026, aus der der A.C. 3174-bis hervorgeht), abgerufen am 6.11.2026.
A.C. 3174, Band II: Wortlaut des Gesetzentwurfs, Artikel 9, abgerufen am 6.11.2026.
A.C. 3174, Band I: erläuternder Bericht (relazione illustrativa) und technischer Bericht (relazione tecnica), Kommentar zu Artikel 9, abgerufen am 6.11.2026.
Regierung, Pressemitteilung des Consiglio dei ministri Nr. 195 vom 28. Oktober 2026, abgerufen am 29.10.2026.
L. 23. Dezember 2014 Nr. 190, Art. 1 Absätze 54-89 (Pauschalregelung in Kraft im Jahr 2026), abgerufen am 29.10.2026.

Häufige Fragen

Bringt der Gesetzentwurf zum Haushalt 2027 die Pauschalregelung auf 100.000 Euro?

Ja. Der Haushaltsgesetzentwurf, der am 30. Oktober 2026 bei der Camera dei deputati eingereicht wurde (A.C. 3174, Art. 9), hebt die Umsatzgrenze der Pauschalregelung für die Einkommensteuern und die regionalen und kommunalen Zuschläge auf 100.000 Euro an. Die Grenzen für die Mehrwertsteuer (IVA) bleiben die heutigen. Es ist noch kein Gesetz: Kammer und Senat müssen es genehmigen.

Wann steigt man mit dem Haushaltsgesetz 2027 sofort aus der Pauschalregelung aus?

Laut dem Gesetzentwurf endet die Regelung im selben Jahr, in dem Einnahmen oder Vergütungen 115.000 Euro für die Einkommensteuern und 100.000 Euro für die Mehrwertsteuer (IVA) übersteigen. Heute liegt die Schwelle für den sofortigen Ausstieg bei 100.000 Euro für beide.

Bleibt im Jahr 2027 die Grenze von 35.000 Euro Gehalt für Pauschalisten bestehen?

Der Haushaltsgesetzentwurf sieht das vor: Art. 9 Abs. 3 hebt die Grenze für Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und gleichgestellte Einkünfte für das Jahr 2027 auf 35.000 Euro an. Ohne diese Norm läge die Grenze wieder bei 30.000 Euro. Das gilt nur, wenn das Parlament sie genehmigt.

Gilt der IRPEF-Satz von 33 % bis 55.000 Euro dauerhaft?

Nein. Laut dem Gesetzentwurf gilt er für das Jahr 2027: Der neue Absatz 5-bis des Art. 11 des Einheitstextes der Einkommensteuern beginnt mit „Für das Jahr 2027“, und der technische Bericht spricht von einer Änderung „nur für das Jahr 2027“. Heute gilt der Satz von 33 % bis 50.000 Euro.

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