2027年预算法案文本：简易税制100,000€，退出115,000€
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简要概述： 2026年10月30日，政府向众议院提交了2027年预算法案草案（A.C. 3174），这是首次可以阅读其正文。第9条将简易税制的所得税门槛提高到100,000 €，将立即退出门槛移至115,000 €，增值税（IVA）门槛维持不变，并且仅在2027年将工资上限提高到35,000 €。该草案尚未成为法律：须由议会表决通过。
提交众议院文本的内容
预算法案草案“2027财政年度及2027-2029三年期国家预算”（Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2027 e bilancio pluriennale per il triennio 2027-2029）于2026年10月30日由经济部长Giancarlo Giorgetti提交众议院，编号为A.C. 3174。涉及个体经营者的措施位于第9条，标题为“所得税税率及简易税制门槛相关措施”（Misure in materia di aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e di soglie del regime forfettario），它修改了新的所得税综合法典（testo unico，即2026年6月19日第117号立法令，decreto legislativo）。原文如下：
- 准入门槛。 第232条新增第1-bis款：“为所得税及地区和市级附加税之目的，第1款a项所述限额提高至100,000€”。
- 立即退出。 第238条第1款新增第二句：“简易税制自实际取得的营业额或报酬超过115,000€（用于所得税及相关附加税）且超过100,000€（用于增值税）的当年起不再适用”。
- 雇员收入。 “2027年度”内，第233条第1款f项所列雇员及类似收入的限额“提高至35,000€”。
- 个人所得税。 第11条新增第5-bis款：“2027年度”税率为：28,000€以内为23%；超过28,000€至55,000€为33%；超过55,000€为43%。
随文本附上的说明报告（relazione illustrativa）对增值税问题作出了说明：该修改扩大了简易税制的覆盖范围，“仅限于所得税及相关地区和市级附加税领域（因此也适用于特别社保制度）”，“而增值税相关限额保持不变”。技术报告（relazione tecnica）补充说，营业额“介于85,000至100,000€之间”的纳税人“无论如何均须适用增值税制度”，并估计因该规定将有约41,000名纳税人选择简易税制。
与现行规定相比会有何变化
| 项目 | 现行（2026年） | 草案 |
|---|---|---|
| 准入门槛，所得税 | 85,000 € | 100,000 € |
| 准入门槛，增值税 | 85,000 € | 维持不变，85,000 € |
| 当年退出，所得税 | 超过100,000 € | 超过115,000 € |
| 当年退出，增值税 | 超过100,000 € | 维持不变，超过100,000 € |
| 上一年度的工资或养老金 | 2025年和2026年为35,000 €，之后为30,000 € | 2027年同样为35,000 € |
| 33%个税税率 | 最高50,000 € | 最高55,000 €，仅适用于2027年 |
| 简易税制替代税 | 15%（新设业务为5%） | 未变动 |
对于收入介于85,000 €和100,000 €之间的纳税人，实际情况是双轨制：所得税方面仍为简易税制，替代税率为15%，但增值税将照常适用，因为增值税限额不变。施加这一要求的欧盟上限，在简易税制100,000€，但增值税从85,000€起一文中有解释。与2026年10月28日的新闻稿相比，正文增加了两点新闻稿中没有的内容：所得税方面的115,000 €立即退出门槛，以及同时有工资收入者的35,000 €限额延长至2027年。
关于33%的个税税率，文本确认了新闻稿中的55,000 €，但有一个新闻稿未说明的细节：新增档位“仅适用于2027年度”，技术报告也称之为“仅针对2027年度”的修改。收益计算见2027年IRPEF 33%适用至55,000€一文中有计算。简易税制纳税人对个体经营收入不缴纳IRPEF，因此不受影响。
仍属假设的内容
- 表决。 这是一项法案草案：众议院和参议院可以在最终表决前通过修正案修改。在法律刊登于官方公报（Gazzetta Ufficiale）之前，简易税制仍适用85,000 €的门槛和超过100,000 €的退出门槛。
- 增值税。 10月28日的新闻稿提到增值税免税限额固定为85,000 €，并称其“等待欧盟授权”。第9条的文本中既没有授权申请，也没有日期：它使增值税限额保持不变。
- 技术报告中的数据。 41,000名新增简易税制纳税人以及对税收收入的影响是政府估计，而非规则。
后续步骤
2026年11月4日，众议院预算委员会完成了对预算法案内容的“内容适当性”审查（verifica del contenuto proprio），众议院议长剥离（stralcio）了三项条款（第69条第8款、第105条和第115条），它们将成为单独的法案：均与简易税制或个人所得税无关。预算案以A.C. 3174-bis的编号继续推进，第9条保留在文本中。接下来是众议院委员会和全体会议的审议，然后是参议院：要使规则自2027年1月1日起生效，法律必须在2026年12月31日前获得批准并公布。每个阶段的日期和来源见2027年预算法与简易税制：步骤与日期一文中的表格。
专题内容的总览，包括系数、INPS（意大利国家社会保险局）缴款和制度选择的指南，位于枢纽页2027年个体户flat tax。此前的新闻报道（含部长会议（Consiglio dei ministri）新闻稿）见2027年预算法案在部长会议。
来源
- 众议院（Camera dei deputati），A.C. 3174档案页（2026年10月30日提交，2026年11月4日内容适当性审查及剥离，由此产生A.C. 3174-bis），2026年11月6日查阅。
- A.C. 3174，第二册：法案文本，第9条，2026年11月6日查阅。
- A.C. 3174，第一册：说明报告和技术报告，第9条评注，2026年11月6日查阅。
- 政府，2026年10月28日部长会议第195号新闻稿，2026年10月29日查阅。
- 2014年12月23日第190号法律（L.，legge）第1条第54至89款（2026年有效的简易税制规定），2026年10月29日查阅。
常见问题
2027年预算法案文本是否将简易税制门槛提高到100,000€？
是的。2026年10月30日提交众议院的预算法案草案（A.C. 3174，第9条，art. 9）将简易税制用于所得税及附加税的营业额或收入门槛提高到100,000€。增值税（IVA）的限额保持不变。该草案尚未成为法律：须经众议院和参议院批准。
根据2027年预算法案，何时会立即退出简易税制？
根据草案文本，当营业额或报酬超过115,000€（用于所得税及附加税）或超过100,000€（用于增值税）时，该制度自当年起停止适用。目前，两者的立即退出门槛都是100,000€。
2027年，简易税制纳税人35,000€的工资限额是否保留？
提交众议院的预算法案草案对此作出规定：第9条第3款（art. 9, comma 3）将2027年度雇员及类似收入的限额提高到35,000€。如果没有该规定，限额将回到30,000€。只有在议会批准该规定后才会生效。
IRPEF（个人所得税）33%税率适用至55,000€是永久性的吗？
不是。根据草案文本，该税率仅适用于2027年度：所得税综合法典（testo unico）第11条新增的第5-bis款以“Per l'anno 2027”（“2027年度”）开头，技术报告也称之为“仅针对2027年度”的修改。目前，33%的税率适用至50,000€。