2027年IRPEF 33%至60,000 €：谁受益、每年节省多少
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简要说明： 截至2026年10月23日，33%的IRPEF税率扩展到60,000 €仅是新闻媒体的一种假设：2027年预算法尚未批准。若该法通过，应税所得超过50,000 €的人在60,000 €以内的部分将少缴10个百分点，即每年最多1,000 €。50,000 €以下以及forfetario经营者不会有任何变化。
2026年现行的IRPEF税档是什么？
自2026年起，IRPEF分为三档：28,000 €以内为23%，50,000 €以内为33%，超过50,000 €为43%。第二档税率由35%降至33%，依据2026年预算法（L. 199/2025）第1条第3款，该法修改了TUIR第11条。若预算法不作改变，2027年也将适用这些税档。
| 应税所得 | 税率 |
|---|---|
| 28,000 €以内 | 23% |
| 28,000 €至50,000 € | 33% |
| 超过50,000 € | 43% |
税率按档适用：应税所得为60,000 €的人，并非对全部金额按43%缴税，而只对超过50,000 €的部分。在60,000 €的情况下，目前IRPEF毛额为18,000 €。地方和市政附加税另外计算，这里不包括，因为它们取决于您的居住地。
2027年IRPEF的假设是什么？
根据2026年10月13日的Sky TG24报道，2027年预算法可能将第二档33%扩展到50,000 €至60,000 €，第一档和最高税率保持不变：28,000 €以内23%，60,000 €以内33%，超过60,000 €为43%。新闻媒体估计其成本约为2,6 miliardi（即26亿欧元）；Informazione Fiscale于2026年10月20日认为该措施没有资金来源。
这是一种假设，而非法规：2026年10月13日部长会议仅批准了《预算计划文件》，截至10月23日，预算法案尚未提交部长会议。时间表见2027年预算法与flat tax：步骤与日期。
在33%的IRPEF下（至60,000 €），能节省多少？
应税所得50,000 €以内节省为零；在50,000 €至60,000 €之间，每多1欧元，节省增加10分；此后无论收入多少，都稳定在每年1,000 €。下表比较了2026年税档与假设税档下的IRPEF毛额，扣除扣除额和附加税之前。
| 应税所得 | 2026年IRPEF毛额 | 假设下的IRPEF毛额 | 年度节省 | 每月节省（÷12） |
|---|---|---|---|---|
| 40,000 € | 10,400 € | 10,400 € | 0 € | 0.00 € |
| 50,000 € | 13,700 € | 13,700 € | 0 € | 0.00 € |
| 55,000 € | 15,850 € | 15,350 € | 500 € | 41.67 € |
| 60,000 € | 18,000 € | 17,000 € | 1,000 € | 83.33 € |
| 80,000 € | 26,600 € | 25,600 € | 1,000 € | 83.33 € |
| 120,000 € | 43,800 € | 42,800 € | 1,000 € | 83.33 € |
55,000 €的计算：目前超过50,000 €的5,000 €按43%缴税，假设下按33%，10个百分点在5,000 €上为500 €。从60,000 €起，优惠档已满，即10,000 €，节省停在1,000 €：应税所得120,000 €的人节省的与60,000 €的人相同。
谁不会受益？
应税IRPEF所得在50,000 €以内的人不会受益，因为该修改只涉及该数字以上的档。forfetario经营者在增值税个体收入上也不会受益：他们缴纳取代IRPEF的15%替代税，因此税档与他们无关。
- 应税所得在50,000 €以内：节省为零。重要的是应税所得，而非毛额：对于雇员，是扣除代扣缴费后的工资；对于自营者，是扣除成本和缴费后的收入。
- forfetario经营者：替代税取代IRPEF、附加税和IRAP（2014年第190号法律第1条第64款）。对他们而言，预算法案影响的是另一个假设，即营业收入门槛：参见增值税个体经营者的2027年flat tax枢纽页。
- 高收入且扣除较多的人：税率将对所有超过50,000 €的人降低，但现行TUIR已经有一种机制，在某些门槛以上限制扣除（见下文）。表中的节省是基于IRPEF毛额的；扣除另行计算。
普通制度下的雇员与增值税个体经营者有区别吗？
在IRPEF毛额上没有区别：应税所得相同，节省就相同，因为税档对所有人都相同。区别在于如何得出应税所得。雇员从工资减去代扣的缴费开始；普通制度下的增值税个体经营者从营业收入开始，扣除成本和缴费，即使营业收入高得多，也可能低于50,000 €。
示例，普通制度下的专业人士，营业收入90,000 €，实际成本为15%。收入76,500 €，独立工作（gestione separata）缴费19,943.55 €，应税所得56,556.45 €。2026年税档下的净IRPEF为16,519.27 €；假设下为15,863.63 €。节省：每年655.64 €，不含附加税。根据TUIR第13条第5款的自营者扣除在这里为0 €，因为收入超过50,000 €时即归零。
另一个区别在于时间，而非金额：雇员会在工资单的代扣中看到效果，增值税个体经营者则在申报时计算税额。如果您是增值税个体经营者，想知道在您的情况下，IRPEF还是与forfetario的比较更重要，请阅读forfetario还是普通制度：哪个更划算；如果您同时有工资收入，请阅读forfetario与雇佣工作。
高收入者是否已经有扣除额削减？
是的。TUIR第16-ter条“扣除额的重新安排”目前根据收入和子女人数，限制收入超过75,000欧元的纳税人的费用和支出扣除额。2026年预算法（L. 199/2025第1条第4款）还为超过200,000 €的收入增加了进一步的减少。
本指南没有量化与2027年假设相结合的效果：这取决于每个人的可扣除支出，以及预算法案的写法（新闻媒体仅将其描述为税率的变化）。表中的节省是IRPEF毛额的节省；扣除额另行计算。
哪些是确定的，哪些是假设？
确定的是2026年税档（28,000 €以内23%，50,000 €以内33%，超过50,000 €为43%），它们已依法生效；以及forfetario经营者不缴纳IRPEF的事实。假设的是33%扩展到60,000 €、其成本及生效日期：截至2026年10月23日，任何已批准的文本中都没有这些内容。
| 要点 | 截至23/10/2026的状态 | 来源 |
|---|---|---|
| 23%至28,000 €，33%至50,000 €，43%超过50,000 €的税档 | 法律生效 | TUIR第11条；L. 199/2025第1条第3款 |
| 超过75,000 €收入的扣除额重新安排 | 法律生效 | TUIR第16-ter条 |
| 33%的第二档至60,000 € | 新闻媒体假设 | Sky TG24，13/10/2026 |
| 成本约2,6 miliardi（26亿欧元），无资金来源 | 新闻评估 | Sky TG24，13/10/2026；Informazione Fiscale，20/10/2026 |
| 2027年预算法 | 未批准：仅批准了《预算计划文件》 | 部长会议新闻稿第192号，13/10/2026 |
要使规则自2027年1月1日起生效，预算法必须在2026年12月31日前由议会批准。文本公布后，我们将更新本页以及模拟器中的法律状态摘要。
资料来源
- D.P.R. 1986年12月22日第917号（TUIR），第11、13条第5款及第16-ter条，Normattiva上的现行文本，查阅日期23/10/2026
- L. 2025年12月30日第199号，第1条第3和第4款，查阅日期23/10/2026
- L. 2014年12月23日第190号，第1条第64款（forfetario的替代税），查阅日期23/10/2026
- 政府，2026年10月13日第192号部长会议新闻稿，查阅日期23/10/2026
- Sky TG24，2026年10月13日及Informazione Fiscale，2026年10月20日（预算假设：新闻来源，非规范性来源），查阅日期23/10/2026
常见问题
2027年的IRPEF税档是什么？
截至2026年10月23日，尚未批准任何2027年税档：如果预算法不作改变，仍为2026年起的税档，即28,000 €以内为23%，50,000 €以内为33%，超过50,000 €为43%。将33%扩展到60,000 €是2026年10月13日Sky TG24报道的一种假设，尚未包含在任何已批准的文本中。
通过33%的IRPEF扩展到60,000 €，能节省多少？
每年最多1,000 €：在50,000 €至60,000 €之间的税基部分，税率降低10个百分点。应税所得为55,000 €时节省500 €；60,000 €及以上仍为1,000 €，即使是120,000 €也是如此。50,000 €以下节省为零。
forfetario经营者是否受益于IRPEF减税？
不会，适用于增值税个体经营者的收入。forfetario经营者按照2014年第190号法律第1条第64款，缴纳取代IRPEF、附加税和IRAP的15%替代税：因此IRPEF税档不适用于该收入，扩展不会改变任何东西。
2027年IRPEF减税是否已经是法律？
没有。截至2026年10月23日，部长会议仅批准了《预算计划文件》（Documento programmatico di bilancio），预算法案尚未提交部长会议。要自2027年1月1日起生效，法律必须在2026年12月31日前经议会批准。Informazione Fiscale在10月20日认为该措施没有资金来源。
雇员与增值税个体经营者的节省相同吗？
是的，在应税所得相同的情况下，因为税档相同。不同的是如何得出应税所得：雇员从工资中扣除代扣的缴费，普通制度下的增值税个体经营者则扣除成本和缴费。以指南中的例子：营业收入90,000 €的专业人士，应税所得为56,556 €，每年节省655.64 €。