IRPEF 2027 na 33% do 60 000 euro: kto zyska i ile, w euro

W skrócie: na 23 października 2026 r. IRPEF 33% do 60 000 € to tylko hipoteza prasowa: ustawa budżetowa 2027 nie została uchwalona. Gdyby weszła w życie, osoby z podstawą powyżej 50 000 € płaciłyby o 10 punktów mniej od części do 60 000 €, czyli najwyżej 1 000 € rocznie. Poniżej 50 000 € i dla osób na ryczałcie nic by się nie zmieniło.

Jakie przedziały IRPEF obowiązują w 2026 r.?

Od 2026 r. IRPEF ma trzy przedziały: 23% do 28 000 €, 33% do 50 000 €, 43% powyżej 50 000 €. Stawka drugiego przedziału spadła z 35% do 33% na mocy art. 1 ust. 3 ustawy budżetowej 2026 (ustawa nr 199/2025), która zmieniła art. 11 TUIR. To te przedziały będą obowiązywać także w 2027 r., jeśli manewr ich nie zmieni.

Stawki stosuje się przedziałami: kto ma podstawę 60 000 €, nie płaci 43% od całości, lecz tylko od części powyżej 50 000 €. Od 60 000 € IRPEF brutto wynosi dziś 18 000 €. Dodatki regionalny i gminny dochodzą do tego i tutaj nie są uwzględnione, ponieważ zależą od miejsca zamieszkania.

Co przewiduje hipoteza IRPEF na 2027 r.?

Według Sky TG24 z 13 października 2026 r. budżet 2027 może rozszerzyć drugi przedział 33% z 50 000 € do 60 000 €, pozostawiając bez zmian pierwszy przedział i najwyższą stawkę: 23% do 28 000 €, 33% do 60 000 €, 43% powyżej 60 000 €. Prasa szacuje koszt na około 2,6 mld; Informazione Fiscale 20 października 2026 r. uznaje go za niepokryty finansowo.

To hipoteza, a nie przepis: Rada Ministrów 13 października 2026 r. zatwierdziła tylko Dokument programowy budżetu, a na 23 października projekt ustawy budżetowej nie przeszedł jeszcze przez Radę Ministrów. Etapy są w ustawa budżetowa 2027: etapy i daty.

Ile zaoszczędzono by przy IRPEF 33% do 60 000 euro?

Oszczędność wynosi zero do 50 000 € podstawy, rośnie o 10 centów za każdy euro między 50 000 € a 60 000 €, a od tego miejsca pozostaje na poziomie 1 000 € rocznie, bez względu na dochód. Tabela porównuje IRPEF brutto według przedziałów 2026 i hipotezy, przed odliczeniami i dodatkami.

Obliczenie dla 55 000 €: dziś 5 000 € ponad 50 000 € płaci 43%, z hipotezą 33%; różnica 10 punktów od 5 000 € daje 500 €. Od 60 000 € w górę część preferencyjna jest pełna, 10 000 €, i oszczędność zatrzymuje się na 1 000 €: kto ma podstawę 120 000 €, oszczędza tyle samo co ten, kto ma 60 000 €.

Kto by z tego nie skorzystał?

Nie skorzysta osoba z podstawą IRPEF do 50 000 €, ponieważ zmiana dotyczy tylko części powyżej tej kwoty. I nie skorzystają osoby na ryczałcie z dochodu z partity IVA: płacą podatek zastępczy 15%, który zastępuje IRPEF, więc przedziały ich nie dotyczą.

• Podstawa do 50 000 €: oszczędność zero. Liczy się podstawa, nie kwota brutto: dla pracownika to wynagrodzenie po potrąceniu składek, dla osoby samodzielnej dochód po kosztach i składkach.
• Osoby na ryczałcie: podatek zastępczy zastępuje IRPEF, dodatki i IRAP (art. 1 ust. 64 ustawy nr 190/2014). Dla nich budżet ma znaczenie z inną hipotezą, progiem przychodów: zobacz przewodnik zbiorczy flat tax 2027 dla partite IVA.
• Wysokie dochody z dużymi odliczeniami: stawka spadłaby dla wszystkich powyżej 50 000 €, ale obowiązujące TUIR już zawiera mechanizm ograniczający odliczenia powyżej pewnych progów (patrz niżej). Oszczędność w tabeli to ta na IRPEF brutto.

Czy coś zmienia się między pracownikami a partite IVA w reżimie ogólnym?

Na IRPEF brutto nie: przy tej samej podstawie oszczędność jest identyczna, ponieważ przedziały są takie same dla wszystkich. Zmienia się droga do podstawy. Pracownik zaczyna od wynagrodzenia pomniejszonego o potrącone składki; partita IVA w reżimie ogólnym zaczyna od przychodów, odejmuje koszty i składki i może znaleźć się poniżej 50 000 € nawet przy znacznie wyższych przychodach.

Przykład, specjalista w reżimie ogólnym z przychodami 90 000 € i rzeczywistymi kosztami 15%. Dochód 76 500 €, składki w gestione separata 19 943,55 €, podstawa 56 556,45 €. IRPEF netto przy przedziałach 2026: 16 519,27 €; z hipotezą: 15 863,63 €. Oszczędność: 655,64 € rocznie, bez dodatków. Odliczenie za pracę samodzielną z art. 13 ust. 5 TUIR wynosi tu 0 €, ponieważ przy dochodzie powyżej 50 000 € zanika.

Inna różnica dotyczy terminów, nie kwot: pracownik zobaczyłby efekt w potrąceniach na pasku płacowym, partita IVA w obliczeniu podatku w zeznaniu. Jeśli masz partitę IVA i zastanawiasz się, czy w Twoim przypadku ważniejsza jest IRPEF czy porównanie z ryczałtem, przeczytaj ryczałt czy reżim ogólny: co się bardziej opłaca; jeśli masz też pensję, ryczałt a praca najemna.

Czy ograniczenie odliczeń dla wysokich dochodów już istnieje?

Tak. Art. 16-ter TUIR, „Riordino delle detrazioni” (uporządkowanie odliczeń), ogranicza dziś kwotę odliczeń za wydatki osobom o dochodzie łącznym powyżej 75 000 euro, w zależności od dochodu i liczby dzieci. Ustawa budżetowa 2026 (art. 1 ust. 4 ustawy nr 199/2025) dodała dalsze obniżenie dla dochodów powyżej 200 000 euro.

Ten przewodnik nie wylicza łącznego efektu z hipotezą 2027: zależy to od odliczanych wydatków każdego z osobna i od tego, jak zostanie napisany budżet, który prasa opisuje wyłącznie jako zmianę stawki. Oszczędność w tabeli to ta na IRPEF brutto; odliczenia liczy się osobno.

Co jest pewne, a co hipotezą?

Pewne są przedziały 2026 (23% do 28 000 €, 33% do 50 000 €, 43% powyżej 50 000 €), obowiązujące na mocy ustawy, oraz to, że osoba na ryczałcie nie płaci IRPEF. Hipotezami są rozszerzenie 33% do 60 000 €, jego koszt i data wejścia w życie: nic z tego nie znajduje się w zatwierdzonym tekście na 23 października 2026 r.

Aby obowiązywała od 1 stycznia 2027 r., ustawa budżetowa musi zostać uchwalona przez Parlament do 31 grudnia 2026 r. Gdy tekst się ukaże, zaktualizujemy tę stronę oraz podsumowanie stanu prac nad ustawą w symulatorze.

Źródła

• D.P.R. 22 grudnia 1986 nr 917 (TUIR), art. 11, 13 ust. 5 i 16-ter, tekst obowiązujący w Normattiva, dostęp 23.10.2026
• Ustawa z 30 grudnia 2025 r. nr 199, art. 1 ust. 3 i 4, dostęp 23.10.2026
• Ustawa z 23 grudnia 2014 r. nr 190, art. 1 ust. 64 (podatek zastępczy ryczałtu), dostęp 23.10.2026
• Rząd włoski, komunikat Rady Ministrów nr 192 z 13 października 2026 r., dostęp 23.10.2026
• Sky TG24, 13 października 2026 oraz Informazione Fiscale, 20 października 2026 (hipotezy budżetowe: źródła prasowe, nie normatywne), dostęp 23.10.2026