IRPEF 2027 à 33 % jusqu'à 60 000 euros : qui en profite et combien, en euros

En bref : au 23 octobre 2026, l'IRPEF à 33 % jusqu'à 60 000 € n'est qu'une hypothèse de presse : la loi de finances 2027 n'est pas approuvée. Si elle était adoptée, ceux dont le revenu imposable dépasse 50 000 € paieraient 10 points de moins sur la tranche allant jusqu'à 60 000 €, soit au maximum 1 000 € par an. En dessous de 50 000 € et pour les forfetari, rien ne changerait.

Quelles sont les tranches de l'IRPEF en vigueur en 2026 ?

Depuis 2026, l'IRPEF comporte trois tranches : 23 % jusqu'à 28 000 €, 33 % jusqu'à 50 000 €, 43 % au-delà de 50 000 €. Le taux de la deuxième tranche est passé de 35 % à 33 % par l'art. 1, alinéa 3, de la loi de finances 2026 (L. 199/2025), qui a modifié l'art. 11 du TUIR. Ce sont les tranches qui s'appliquent aussi en 2027 si la manœuvre ne les modifie pas.

Les taux s'appliquent par tranches : celui qui a 60 000 € de revenu imposable ne paie pas 43 % sur la totalité, mais seulement sur la partie au-delà de 50 000 €. Sur 60 000 €, l'IRPEF brute aujourd'hui est de 18 000 €. Les addizionali régionale et communale s'y ajoutent et ne sont pas incluses ici, car elles dépendent de votre lieu de résidence.

Que prévoit l'hypothèse d'IRPEF 2027 ?

Selon Sky TG24 du 13 octobre 2026, la manœuvre 2027 pourrait étendre la deuxième tranche au taux de 33 % de 50 000 € à 60 000 €, en laissant inchangés la première tranche et le taux maximal : 23 % jusqu'à 28 000 €, 33 % jusqu'à 60 000 €, 43 % au-delà de 60 000 €. La presse en estime le coût autour de 2,6 milliards ; Informazione Fiscale, le 20 octobre 2026, la considère sans financement.

Il s'agit d'une hypothèse, non d'une norme : le Conseil des ministres du 13 octobre 2026 n'a approuvé que le Documento programmatico di bilancio, et au 23 octobre le projet de loi de finances n'a pas encore été examiné en Conseil des ministres. Les étapes sont décrites dans loi de finances 2027 : étapes et dates.

Combien économiserait-on avec l'IRPEF à 33 % jusqu'à 60 000 euros ?

L'économie est nulle jusqu'à 50 000 € de revenu imposable, augmente de 10 centimes pour chaque euro compris entre 50 000 € et 60 000 €, et reste ensuite fixe à 1 000 € par an, quel que soit le revenu. Le tableau compare l'IRPEF brute avec les tranches 2026 et avec celles de l'hypothèse, avant déductions et addizionali.

Calcul pour 55 000 € : aujourd'hui, les 5 000 € au-dessus de 50 000 € sont taxés à 43 %, avec l'hypothèse à 33 % ; la différence de 10 points sur 5 000 € fait 500 €. À partir de 60 000 €, la tranche avantagée est pleine, soit 10 000 €, et l'économie plafonne à 1 000 € : celui qui a 120 000 € de revenu imposable économise autant que celui qui en a 60 000 €.

Qui n'en bénéficierait pas ?

N'en bénéficierait pas celui qui a un revenu imposable IRPEF jusqu'à 50 000 €, puisque la modification ne touche que la tranche au-dessus de ce montant. Et les forfetari n'en bénéficieraient pas non plus, pour le revenu lié à la partita IVA : ils paient un impôt de substitution de 15 % qui remplace l'IRPEF, donc les tranches ne les concernent pas.

• Revenu imposable jusqu'à 50 000 € : économie nulle. C'est le revenu imposable qui compte, non le brut : pour un salarié, il s'agit de la rémunération nette des cotisations retenues ; pour un indépendant, du revenu après charges et cotisations.
• Forfetari : l'impôt de substitution remplace l'IRPEF, les addizionali et l'IRAP (art. 1, al. 64, L. 190/2014). Pour eux, la manœuvre compte pour une autre hypothèse, le seuil de recettes : voir le hub flat tax 2027 pour les partite IVA.
• Hauts revenus avec de nombreuses déductions : le taux baisserait pour tous au-delà de 50 000 €, mais le TUIR en vigueur prévoit déjà un mécanisme qui limite les déductions au-delà de certains seuils (voir ci-dessous). L'économie du tableau reste celle sur l'IRPEF brute.

Y a-t-il une différence entre salariés et titulaires de partita IVA au régime ordinaire ?

Sur l'IRPEF brute, non : à revenu imposable égal, l'économie est identique, puisque les tranches sont les mêmes pour tous. Ce qui change, c'est la manière d'arriver au revenu imposable. Le salarié part de la rémunération moins les cotisations retenues ; le titulaire de partita IVA au régime ordinaire part des recettes, déduit charges et cotisations, et peut se retrouver sous 50 000 € même avec des recettes bien plus élevées.

Exemple, professionnel au régime ordinaire avec 90 000 € de recettes et des charges réelles de 15 %. Revenu 76 500 €, cotisations en gestion séparée 19 943,55 €, revenu imposable 56 556,45 €. IRPEF nette avec les tranches 2026 : 16 519,27 € ; avec l'hypothèse : 15 863,63 €. Économie : 655,64 € par an, addizionali exclues. La déduction pour travail indépendant de l'art. 13, al. 5, TUIR vaut ici 0 €, car elle s'annule au-delà de 50 000 € de revenu.

Une autre différence concerne le calendrier, non les montants : le salarié verrait l'effet dans les retenues de sa fiche de paie, le titulaire de partita IVA dans le calcul de l'impôt de la déclaration. Si vous avez une partita IVA et vous demandez si, dans votre cas, c'est l'IRPEF ou la comparaison avec le forfaitaire qui pèse le plus, lisez forfaitaire ou régime ordinaire : lequel est plus avantageux ; si vous avez aussi un salaire, forfaitaire et salariat.

Existe-t-il déjà une réduction des déductions pour les hauts revenus ?

Oui. L'art. 16-ter du TUIR, « Riordino delle detrazioni » (réorganisation des déductions), limite aujourd'hui le montant des déductions pour charges et dépenses pour les contribuables dont le revenu global dépasse 75 000 euros, en fonction du revenu et du nombre d'enfants. La loi de finances 2026 (art. 1, al. 4, L. 199/2025) y a ajouté une réduction supplémentaire pour les revenus au-delà de 200 000 euros.

Ce guide ne quantifie pas l'effet combiné avec l'hypothèse 2027 : cela dépend des dépenses déductibles de chacun et de la façon dont la manœuvre sera rédigée, que la presse ne décrit que comme un changement de taux. L'économie du tableau est celle sur l'IRPEF brute ; les déductions se calculent à part.

Qu'est-ce qui est certain et qu'est-ce qui est une hypothèse ?

Sont certaines les tranches 2026 (23 % jusqu'à 28 000 €, 33 % jusqu'à 50 000 €, 43 % au-delà de 50 000 €), en vigueur par la loi, ainsi que le fait que le forfetario ne paie pas d'IRPEF. Sont des hypothèses l'extension du taux de 33 % jusqu'à 60 000 €, son coût et sa date d'entrée en vigueur : rien de tout cela ne figure dans un texte approuvé au 23 octobre 2026.

Pour valoir à partir du 1er janvier 2027, la loi de finances doit être approuvée par le Parlement avant le 31 décembre 2026. Lorsque le texte sera publié, nous mettrons à jour cette page et le récapitulatif de l'état de la loi dans le simulateur.

Sources

• D.P.R. 22 dicembre 1986 n. 917 (TUIR), artt. 11, 13 c. 5 e 16-ter, texte en vigueur sur Normattiva, consulté le 23/10/2026
• L. 30 dicembre 2025 n. 199, art. 1 al. 3 et 4, consultée le 23/10/2026
• L. 23 dicembre 2014 n. 190, art. 1 al. 64 (impôt de substitution du forfetario), consultée le 23/10/2026
• Gouvernement, communiqué du Conseil des ministres n. 192 du 13 octobre 2026, consulté le 23/10/2026
• Sky TG24, 13 octobre 2026 et Informazione Fiscale, 20 octobre 2026 (hypothèses de manœuvre : sources journalistiques, non normatives), consultés le 23/10/2026