IRPEF 2027 al 33 % hasta 60.000 euros: quién gana y cuánto, en euros

En resumen: a 23 de octubre de 2026 el IRPEF al 33 % hasta 60.000 € es solo una hipótesis de prensa: la ley de presupuestos 2027 no está aprobada. Si pasara, quien tenga una base imponible superior a 50.000 € pagaría 10 puntos menos en el tramo hasta 60.000 €, es decir, como máximo 1.000 € al año. Por debajo de 50.000 € y para los forfetarios no cambiaría nada.

¿Cuáles son los tramos del IRPEF vigentes en 2026?

Desde 2026 el IRPEF tiene tres tramos: 23 % hasta 28.000 €, 33 % hasta 50.000 € y 43 % por encima de 50.000 €. El tipo del segundo tramo bajó del 35 % al 33 % con el art. 1, apartado 3, de la ley de presupuestos 2026 (L. [ley] 199/2025), que modificó el art. 11 del TUIR (Texto Único de Impuestos sobre la Renta). Son los tramos que se aplicarán también en 2027 si la ley no los cambia.

Los tipos se aplican por tramos: quien tiene 60.000 € de base imponible no paga el 43 % sobre todo, sino solo sobre la parte por encima de 50.000 €. Sobre 60.000 € el IRPEF bruto hoy es de 18.000 €. Los recargos regional y municipal se suman y aquí quedan fuera, porque dependen de dónde vives.

¿Qué prevé la hipótesis del IRPEF 2027?

Según Sky TG24 del 13 de octubre de 2026, la ley de presupuestos 2027 podría ampliar el segundo tramo al 33 % desde 50.000 € hasta 60.000 €, dejando sin cambios el primer tramo y el tipo máximo: 23 % hasta 28.000 €, 33 % hasta 60.000 €, 43 % por encima de 60.000 €. La prensa estima su coste en unos 2,6 miles de millones; Informazione Fiscale, el 20 de octubre de 2026, la considera sin coberturas.

Es una hipótesis, no una norma: el Consejo de Ministros del 13 de octubre de 2026 solo ha aprobado el Documento programático de presupuestos, y a 23 de octubre el proyecto de ley de presupuestos todavía no ha pasado por el Consejo de Ministros. Los pasos están en ley de presupuestos 2027: pasos y fechas.

¿Cuánto se ahorraría con el IRPEF al 33 % hasta 60.000 euros?

El ahorro es cero hasta 50.000 € de base imponible, crece 10 céntimos por cada euro entre 50.000 € y 60.000 € y a partir de ahí se mantiene en 1.000 € al año, sea cual sea la renta. La tabla compara el IRPEF bruto con los tramos de 2026 y con los de la hipótesis, antes de deducciones y recargos.

El cálculo para 55.000 €: hoy los 5.000 € por encima de 50.000 € pagan el 43 %, con la hipótesis pagarían el 33 %; la diferencia de 10 puntos sobre 5.000 € son 500 €. A partir de 60.000 € el tramo beneficiado está completo, 10.000 €, y el ahorro se detiene en 1.000 €: quien tiene 120.000 € de base imponible ahorra lo mismo que quien tiene 60.000 €.

¿Quién no se beneficiaría?

No se beneficiaría quien tenga una base imponible de IRPEF de hasta 50.000 €, porque la modificación afecta solo al tramo por encima de esa cifra. Tampoco se beneficiarían los forfetarios por los ingresos de su partita IVA: pagan un impuesto sustitutivo del 15 % que sustituye al IRPEF, por lo que los tramos no les afectan.

• Base imponible hasta 50.000 €: ahorro cero. Cuenta la base imponible, no el bruto: para un empleado es la retribución neta de las cotizaciones retenidas; para un autónomo, la renta después de costes y cotizaciones.
• Forfetarios: el impuesto sustitutivo sustituye al IRPEF, a los recargos y al IRAP (art. 1, apartado 64, L. 190/2014). Para ellos la ley de presupuestos cuenta por otra hipótesis, el umbral de ingresos: consulta el centro flat tax 2027 para autónomos con partita IVA.
• Rentas altas con muchas deducciones: el tipo bajaría para todos por encima de 50.000 €, pero el TUIR vigente ya contiene un mecanismo que limita las deducciones por encima de ciertos umbrales (véase más abajo). El ahorro de la tabla es el del IRPEF bruto.

¿Cambia algo entre empleados y autónomos en régimen ordinario?

En el IRPEF bruto no: a igual base imponible el ahorro es idéntico, porque los tramos son los mismos para todos. Cambia la forma de llegar a la base imponible. El empleado parte de la retribución menos las cotizaciones retenidas; el autónomo en régimen ordinario parte de los ingresos, resta costes y cotizaciones, y puede quedar por debajo de 50.000 € aunque sus ingresos sean mucho más altos.

Ejemplo, profesional en régimen ordinario con 90.000 € de ingresos y costes reales del 15 %. Renta 76.500 €, cotizaciones en gestión separada 19.943,55 €, base imponible 56.556,45 €. IRPEF neto con los tramos de 2026: 16.519,27 €; con la hipótesis: 15.863,63 €. Ahorro: 655,64 € al año, sin contar recargos. La deducción por trabajo autónomo del art. 13, apartado 5, TUIR vale aquí 0 €, porque se anula por encima de 50.000 € de renta.

Otra diferencia afecta a los plazos, no a los importes: el empleado vería el efecto en las retenciones de la nómina; el autónomo, en el cálculo del impuesto en la declaración. Si tienes una partita IVA y te preguntas si en tu caso pesa más el IRPEF o la comparación con el forfetario, lee forfetario o régimen ordinario: cuál conviene; si además tienes un sueldo, forfetario y trabajo por cuenta ajena.

¿Ya existe un recorte de las deducciones para las rentas altas?

Sí. El art. 16-ter del TUIR, «Riordino delle detrazioni» [reordenación de las deducciones], limita hoy el importe de las deducciones por cargas y gastos a los contribuyentes con renta total superior a 75.000 euros, en función de la renta y del número de hijos. La ley de presupuestos 2026 (art. 1, apartado 4, L. 199/2025) añadió una reducción adicional para las rentas superiores a 200.000 euros.

Esta guía no cuantifica el efecto combinado con la hipótesis 2027: depende de los gastos deducibles de cada uno y de cómo se redacte la ley, que la prensa describe solo como un cambio de tipo. El ahorro de la tabla es el del IRPEF bruto; las deducciones se calculan aparte.

¿Qué es seguro y qué es hipótesis?

Son seguros los tramos de 2026 (23 % hasta 28.000 €, 33 % hasta 50.000 €, 43 % por encima de 50.000 €), vigentes por ley, y el hecho de que el forfetario no paga IRPEF. Son hipótesis la ampliación del 33 % hasta 60.000 €, su coste y su fecha de entrada en vigor: nada de esto figura en un texto aprobado a 23 de octubre de 2026.

Para tener efecto desde el 1 de enero de 2027, la ley de presupuestos debe ser aprobada por el Parlamento antes del 31 de diciembre de 2026. Cuando se publique el texto, actualizaremos esta página y el resumen del estado de la ley en el simulador.

Fuentes

• D.P.R. 22 de diciembre de 1986, n. 917 (TUIR), arts. 11, 13, apartado 5, y 16-ter, texto vigente en Normattiva, consultado el 23/10/2026
• L. 30 de diciembre de 2025, n. 199, art. 1, apartados 3 y 4, consultada el 23/10/2026
• L. 23 de diciembre de 2014, n. 190, art. 1, apartado 64 (impuesto sustitutivo del forfetario), consultada el 23/10/2026
• Gobierno, comunicado del Consejo de Ministros n. 192 del 13 de octubre de 2026, consultado el 23/10/2026
• Sky TG24, 13 de octubre de 2026 e Informazione Fiscale, 20 de octubre de 2026 (hipótesis de presupuesto: fuentes periodísticas, no normativas), consultadas el 23/10/2026