Flat tax 2027 per le partite IVA: cosa cambia, cosa è certo e cosa è solo un'ipotesi

In breve: al 23 ottobre 2026 la "flat tax 2027" per le partite IVA è solo un'ipotesi: la legge di bilancio 2027 non è stata approvata e il suo disegno di legge non è ancora passato in Consiglio dei ministri. Se ne parla come di un forfetario con soglia alzata da 85.000 a 100.000 euro, sempre al 15%, ma con l'IVA in fattura sopra gli 85.000. Cambierebbe qualcosa solo per chi incassa tra 85.000 e 100.000 euro.

Quali sono le "flat tax" di cui parla la manovra 2027?

Sono tre misure diverse, spesso confuse sotto la stessa etichetta: il forfetario con soglia a 100.000 euro per le partite IVA, l'allargamento dello scaglione IRPEF al 33% fino a 60.000 euro, e un'imposta al 5% sugli aumenti da rinnovo dei contratti collettivi. Riguardano persone diverse e nessuna delle tre, al 23 ottobre 2026, è contenuta in un testo approvato.

• Forfetario a 100.000 €. È la misura per le partite IVA: la soglia di ricavi o compensi per restare nel regime salirebbe da 85.000 € a 100.000 €, con l'imposta sostitutiva al 15% e gli obblighi IVA comunque dagli 85.000 € (Sky TG24, 13/10/2026; Alanews, 20/10/2026).
• IRPEF al 33% fino a 60.000 €. Non è una flat tax ma un secondo scaglione più lungo: oggi il 33% si applica fino a 50.000 €. Riguarda dipendenti, pensionati e partite IVA in regime ordinario, non i forfetari. Il risparmio massimo sarebbe di 1.000 € l'anno (Sky TG24, 13/10/2026; Informazione Fiscale, 20/10/2026, la giudica senza coperture).
• 5% sugli aumenti contrattuali. Una tassazione agevolata degli incrementi di stipendio da rinnovo dei contratti collettivi che, secondo Sky TG24 del 13/10/2026, "potrebbe essere confermata". Riguarda i lavoratori dipendenti, non le partite IVA.

Cosa è già legge e cosa è solo un'ipotesi?

Sono legge le regole del forfetario dell'art. 1, commi 54-89, della legge 190 del 2014: soglia di 85.000 €, uscita immediata oltre 100.000 €, imposta al 15%. Sono ipotesi tutte le novità 2027 lette sui giornali: diventano norme solo con la legge di bilancio approvata dal Parlamento e pubblicata in Gazzetta Ufficiale.

La tabella completa dei parametri 2026, con norma e circolare per ogni riga, è nella sezione regole in vigore del simulatore.

Chi è toccato dal forfetario a 100.000 euro?

Solo chi incassa tra 85.000 € e 100.000 €. Sotto gli 85.000 € resti forfetario con o senza la riforma; oltre i 100.000 € esci dal regime in entrambi i casi. La fascia di mezzo è l'unica in cui l'ipotesi cambierebbe il regime fiscale dell'anno successivo.

Cosa succede in pratica quando superi gli 85.000 € è spiegato in superi gli 85.000 euro nel forfetario: cosa succede.

Quanto vale l'ipotesi in euro? Un esempio a 92.000 euro

Per un artigiano edile che incassa 92.000 € con la riduzione contributiva del 35%, il prelievo da forfetario è di 22.489,92 €; nel regime ordinario, dove le regole attuali lo porterebbero l'anno dopo, salirebbe a 37.179,96 €. Con la soglia a 100.000 euro la differenza, 14.690,04 € l'anno, resterebbe in tasca, IVA a parte.

I passaggi, calcolati dal motore del simulatore con i parametri 2026:

• Forfetario. Reddito = 92.000 € × 86% (coefficiente di costruzioni e attività immobiliari) = 79.120,00 €. Contributi INPS artigiani ridotti del 35%: 12.496,38 €. Imponibile 66.623,62 €, imposta al 15%: 9.993,54 €. Prelievo totale: 22.489,92 €.
• Ordinario dall'anno dopo. A parità di costi presunti (14% dei ricavi, 12.880,00 €) il reddito è 79.120,00 €. Contributi artigiani pieni, perché la riduzione del 35% esiste solo nel forfetario: 19.225,20 €. IRPEF netta sull'imponibile di 59.894,80 €: 17.954,76 €, addizionali regionale e comunale escluse. Prelievo totale: 37.179,96 €.
• Differenza. 37.179,96 € − 22.489,92 € = 14.690,04 € l'anno: è quanto l'ipotesi gli eviterebbe di pagare, confrontando due anni "a regime".

Due cautele. I costi dell'ordinario sono quelli che il forfetario presume per il settore (14% dei ricavi): con costi reali più alti la differenza si riduce. E l'IVA in fattura sopra gli 85.000 € non entra nel conto. Rifai il calcolo con i tuoi dati: apri questo esempio nel simulatore e modifica ricavi, settore e contributi.

Perché con la soglia a 100.000 euro l'IVA partirebbe dagli 85.000?

Perché la franchigia IVA delle piccole imprese non la decide l'Italia da sola: l'art. 284 della direttiva 2006/112/CE, nella versione in vigore dal 2025, la ferma a 85.000 € di volume d'affari nazionale. Uno Stato può alzare la soglia dell'imposta sui redditi, non quella dell'esonero IVA. Per questo le ipotesi parlano di 15% fino a 100.000 € ma con l'IVA in fattura.

Per chi fattura ad aziende l'IVA è in gran parte neutra, perché il cliente la detrae; per chi lavora con privati significa alzare i prezzi o assorbire il costo. Il ragionamento completo è in forfetario a 100.000 euro ma IVA dagli 85.000 e nella sezione nodo IVA del simulatore.

Cosa cambia nel 2027 se hai anche uno stipendio?

Può cambiare più della soglia a 100.000 euro. Oggi non puoi essere forfetario se l'anno prima hai avuto redditi da lavoro dipendente o pensione oltre 35.000 €, limite valido per il 2025 e il 2026. Senza una proroga nella legge di bilancio 2027, il limite torna a 30.000 €, salvo che il rapporto di lavoro sia cessato.

Chi ha uno stipendio tra 30.000 € e 35.000 € e una partita IVA accanto trova i casi e le date in forfetario e lavoro dipendente: il limite di 30.000 o 35.000 euro.

Quando si saprà se la flat tax 2027 diventa legge?

Solo quando il Parlamento avrà approvato la legge di bilancio, che per valere dal 1° gennaio 2027 deve chiudere l'iter entro il 31 dicembre 2026. Prima serve il disegno di legge del governo, che al 23 ottobre non è ancora passato in Consiglio dei ministri; poi l'esame di Camera e Senato, dove il testo può cambiare con gli emendamenti.

Accanto alla manovra, al Senato è stato presentato il 14 settembre 2026 il disegno di legge S.2033 sulle "condizioni di accesso al regime forfetario" (prima firmataria la senatrice Stefania Craxi), assegnato in commissione il 30 settembre e non ancora esaminato. Tappe, date e dove leggere i testi ufficiali sono in legge di bilancio 2027 e flat tax: le tappe, aggiornata a ogni passaggio, e nella sezione stato della legge del simulatore.

Le guide di questo cluster

Ogni guida risponde a una domanda precisa e apre il simulatore già compilato sul caso di cui parla.

• Legge di bilancio 2027 e flat tax: le tappe e le date: a che punto è la manovra e dove leggere i testi ufficiali.
• Superi gli 85.000 euro nel forfetario: cosa succede quest'anno, l'anno prossimo e con la soglia a 100.000.
• Forfetario a 100.000 euro ma IVA dagli 85.000: il vincolo della direttiva IVA e cosa cambia in fattura.
• Forfetario e lavoro dipendente: il limite di 30.000 o 35.000 euro e cosa succede nel 2027.
• Forfetario o regime ordinario: il confronto con esempi calcolati su costi, contributi e detrazioni.
• Coefficienti di redditività per codice ATECO: la tabella ufficiale e come trasforma i ricavi in reddito.
• Contributi INPS nel forfetario 2026: gestione separata al 26,07%, artigiani, commercianti e riduzione del 35%.
• Forfetario al 5% per le nuove attività: requisiti, durata e quando si perde.
• IRPEF 2027 al 33% fino a 60.000 euro: chi ci guadagna e quanto, al massimo 1.000 € l'anno.

Fonti

• L. 23 dicembre 2014 n. 190, art. 1 commi 54-89 (regime forfetario, testo vigente su Normattiva), consultata il 23/10/2026.
• Agenzia delle Entrate, scheda "Regime forfetario" (requisiti, limite 35.000 euro per il 2025 e il 2026), consultata il 23/10/2026.
• Agenzia delle Entrate, circolare 32/E del 5 dicembre 2023 (soglie 85.000 e 100.000, effetti IVA), consultata il 23/10/2026.
• INPS, circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti, riduzione del 35%), consultata il 23/10/2026.
• L. 30 dicembre 2025 n. 199, art. 1 c. 3 (secondo scaglione IRPEF al 33%), consultata il 23/10/2026.
• Governo, comunicato del Consiglio dei ministri n. 192 del 13 ottobre 2026 (Documento programmatico di bilancio 2027), consultato il 23/10/2026.
• Senato, scheda dell'iter del DDL S.2033 (dati aperti del Senato, stato "assegnato, non ancora iniziato l'esame"), consultata il 23/10/2026.
• Ipotesi di manovra, fonti giornalistiche e non normative: Sky TG24, 13 ottobre 2026; Alanews, 20 ottobre 2026; Informazione Fiscale, 20 ottobre 2026; consultate il 23/10/2026.