IRPEF 2027 mit 33 % bis 60.000 Euro: wer davon profitiert und wie viel, in Euro

Kurz gesagt: Am 23. Oktober 2026 ist die IRPEF mit 33 % bis 60.000 € nur eine Pressehypothese: Das Haushaltsgesetz 2027 ist nicht genehmigt. Käme sie, würde, wer eine Bemessungsgrundlage über 50.000 € hat, auf der Stufe bis 60.000 €: 10 Prozentpunkte weniger zahlen, also höchstens 1.000 € im Jahr. Unter 50.000 € und für die Pauschalsteuerzahler (forfetari) würde sich nichts ändern.

Welche IRPEF-Stufen gelten im Jahr 2026?

Seit 2026 hat die IRPEF drei Stufen: 23 % bis 28.000 €, 33 % bis 50.000 €, 43 % über 50.000 €. Der Satz der zweiten Stufe ist mit Art. 1 Absatz 3 des Haushaltsgesetzes 2026 (L. 199/2025) von 35 % auf 33 % gesenkt worden; dieses hat Art. 11 des TUIR geändert. Es sind dieselben Stufen, die auch 2027 gelten, wenn die Finanzmaßnahme sie nicht ändert.

Die Steuersätze gelten stufenweise: Wer 60.000 € Bemessungsgrundlage hat, zahlt nicht 43 % auf alles, sondern nur auf den Teil über 50.000 €. Bei 60.000 € beträgt die Brutto-IRPEF heute 18.000 €. Die regionalen und kommunalen Zusatzsteuern kommen hinzu und sind hier nicht enthalten, weil sie davon abhängen, wo Sie wohnen.

Was sieht die Hypothese zur IRPEF 2027 vor?

Laut Sky TG24 vom 13. Oktober 2026 könnte die Finanzmaßnahme 2027 die zweite Stufe mit 33 % von 50.000 € auf 60.000 € ausweiten und die erste Stufe sowie den Höchstsatz unverändert lassen: 23 % bis 28.000 €, 33 % bis 60.000 €, 43 % über 60.000 €. Die Presse schätzt die Kosten auf rund 2,6 Milliarden; Informazione Fiscale hält die Maßnahme am 20. Oktober 2026 für nicht gedeckt.

Es ist eine Hypothese, keine Norm: Der Ministerrat hat am 13. Oktober 2026 nur das Haushaltsdokument (Documento programmatico di bilancio) genehmigt, und am 23. Oktober ist der Haushaltsgesetzentwurf noch nicht im Ministerrat verabschiedet worden. Die Etappen stehen unter Haushaltsgesetz 2027: Etappen und Termine.

Wie viel würde man mit der IRPEF von 33 % bis 60.000 Euro sparen?

Die Ersparnis ist null bis zu einer Bemessungsgrundlage von 50.000 €, steigt für jeden Euro zwischen 50.000 € und 60.000 € um 10 Cent und bleibt ab da bei 1.000 € im Jahr, unabhängig vom Einkommen. Die Tabelle vergleicht die Brutto-IRPEF nach den Stufen 2026 und nach der Hypothese, vor Abzügen und Zusatzsteuern.

Die Berechnung für 55.000 €: Heute werden die 5.000 € über 50.000 € mit 43 % besteuert, mit der Hypothese mit 33 %; der Unterschied von 10 Prozentpunkten auf 5.000 € ergibt 500 €. Ab 60.000 € ist die begünstigte Stufe voll, 10.000 €, und die Ersparnis bleibt bei 1.000 €: Wer 120.000 € Bemessungsgrundlage hat, spart genauso viel wie jemand mit 60.000 €.

Wer würde nicht davon profitieren?

Nicht profitieren würde, wer eine IRPEF-Bemessungsgrundlage bis 50.000 € hat, weil die Änderung nur die Stufe über dieser Summe betrifft. Und die Pauschalsteuerzahler würden nicht profitieren, was das Einkommen aus der Partita IVA angeht: Sie zahlen eine Ersatzsteuer von 15 %, die an die Stelle der IRPEF tritt, daher betreffen sie die Stufen nicht.

• Bemessungsgrundlage bis 50.000 €: Ersparnis null. Maßgeblich ist die Bemessungsgrundlage, nicht das Brutto: Beim Angestellten ist es das Gehalt abzüglich der einbehaltenen Beiträge, beim Selbstständigen das Einkommen nach Kosten und Beiträgen.
• Pauschalsteuerzahler (forfetari): Die Ersatzsteuer ersetzt IRPEF, Zusatzsteuern und IRAP (Art. 1 Abs. 64 L. 190/2014). Für sie zählt die Finanzmaßnahme wegen einer anderen Hypothese, der Umsatzgrenze: siehe den Hub Flat Tax 2027 für die Partite IVA.
• Hohe Einkommen mit vielen Absetzbeträgen: Der Steuersatz würde für alle über 50.000 € sinken, doch im geltenden TUIR gibt es bereits einen Mechanismus, der Absetzbeträge oberhalb bestimmter Schwellen begrenzt (siehe unten). Die Ersparnis in der Tabelle bleibt die auf die Brutto-IRPEF.

Gibt es Unterschiede zwischen Angestellten und Partite IVA im Regelregime?

Auf die Brutto-IRPEF nicht: Bei gleicher Bemessungsgrundlage ist die Ersparnis identisch, weil die Stufen für alle gleich sind. Unterschiedlich ist der Weg zur Bemessungsgrundlage. Der Angestellte geht vom Gehalt abzüglich der einbehaltenen Beiträge aus; die Partita IVA im Regelregime geht von den Umsätzen aus, zieht Kosten und Beiträge ab und kann auch bei deutlich höheren Umsätzen unter 50.000 € liegen.

Beispiel, Freiberufler im Regelregime mit 90.000 € Umsatz und realen Kosten von 15 %. Einkommen 76.500 €, Beiträge in der Gestione separata 19.943,55 €, Bemessungsgrundlage 56.556,45 €. Netto-IRPEF mit den Stufen 2026: 16.519,27 €; mit der Hypothese: 15.863,63 €. Ersparnis: 655,64 € im Jahr, ohne Zusatzsteuern. Der Abzug für Selbstständige nach Art. 13 Abs. 5 TUIR beträgt hier 0 €, weil er oberhalb von 50.000 € Einkommen wegfällt.

Ein weiterer Unterschied betrifft den Zeitpunkt, nicht den Betrag: Der Angestellte würde die Wirkung über die Lohnabzüge auf der Gehaltsabrechnung sehen, die Partita IVA bei der Steuerberechnung in der Erklärung. Wenn Sie eine Partita IVA haben und sich fragen, ob in Ihrem Fall die IRPEF oder der Vergleich mit dem forfetario stärker ins Gewicht fällt, lesen Sie Forfetario oder Regelregime: was sich lohnt; haben Sie außerdem ein Gehalt, Forfetario und Angestelltenverhältnis.

Gibt es bereits eine Kürzung der Absetzbeträge für hohe Einkommen?

Ja. Art. 16-ter des TUIR, "Riordino delle detrazioni" (Neuordnung der Absetzbeträge), begrenzt heute den Betrag der Absetzbeträge für Aufwendungen und Ausgaben bei Steuerpflichtigen mit einem Gesamteinkommen über 75.000 Euro, abhängig vom Einkommen und der Zahl der Kinder. Das Haushaltsgesetz 2026 (Art. 1 Abs. 4 L. 199/2025) hat dafür eine zusätzliche Kürzung für Einkommen über 200.000 Euro eingeführt.

Dieser Leitfaden quantifiziert die kombinierte Wirkung mit der Hypothese 2027 nicht: Sie hängt von den absetzbaren Ausgaben jedes Einzelnen und davon ab, wie die Finanzmaßnahme formuliert wird, die die Presse nur als Steuersatzänderung beschreibt. Die Ersparnis in der Tabelle ist die auf die Brutto-IRPEF; die Absetzbeträge werden gesondert berechnet.

Was ist sicher und was ist Hypothese?

Sicher sind die Stufen 2026 (23 % bis 28.000 €, 33 % bis 50.000 €, 43 % über 50.000 €), die gesetzlich gelten, und die Tatsache, dass der forfetario keine IRPEF zahlt. Hypothesen sind die Ausweitung des 33 % bis 60.000 €, ihre Kosten und ihr Inkrafttreten: Nichts davon steht am 23. Oktober 2026 in einem genehmigten Text.

Damit die Haushaltsregelung ab dem 1. Januar 2027 gilt, muss das Parlament das Haushaltsgesetz bis zum 31. Dezember 2026 beschließen. Sobald der Text vorliegt, aktualisieren wir diese Seite und die Übersicht zum Stand des Gesetzes im Simulator.

Quellen

• D.P.R. 22 dicembre 1986 n. 917 (TUIR), Art. 11, 13 Abs. 5 und 16-ter, geltender Wortlaut laut Normattiva, abgerufen am 23.10.2026
• L. 30 dicembre 2025 n. 199, Art. 1 Abs. 3 und 4, abgerufen am 23.10.2026
• L. 23 dicembre 2014 n. 190, Art. 1 Abs. 64 (Ersatzsteuer des forfetario), abgerufen am 23.10.2026
• Regierung, Mitteilung des Ministerrats Nr. 192 vom 13. Oktober 2026, abgerufen am 23.10.2026
• Sky TG24, 13. Oktober 2026 und Informazione Fiscale, 20. Oktober 2026 (Hypothesen zur Finanzmaßnahme: Presseberichte, keine Rechtsnormen), abgerufen am 23.10.2026