Flat Tax 2027 für die Partite IVA: was sich ändert, was sicher ist und was nur eine Hypothese ist

Kurz gesagt: Zum 23. Oktober 2026 ist die „Flat Tax 2027“ für die Partite IVA nur eine Hypothese: Der Haushaltsplan 2027 ist nicht verabschiedet, und sein Gesetzentwurf ist noch nicht durch den Ministerrat gegangen. Die Rede ist von einer Pauschalregelung mit einer von 85.000 auf 100.000 Euro angehobenen Schwelle, weiterhin zu 15 %, aber mit MwSt. auf Rechnungen über 85.000 Euro. Es würde sich nur für diejenigen etwas ändern, die zwischen 85.000 und 100.000 Euro einnehmen.

Welche „Flat Tax“ meint der Haushaltsplan 2027?

Es sind drei verschiedene Maßnahmen, die oft unter demselben Etikett zusammengefasst werden: die Pauschalregelung mit einer Schwelle von 100.000 Euro für die Partite IVA, die Verlängerung der IRPEF-Stufe zu 33 % bis 60.000 Euro und eine Steuer von 5 % auf Gehaltserhöhungen aus der Erneuerung der Tarifverträge. Sie betreffen unterschiedliche Personen, und keine der drei ist am 23. Oktober 2026 in einem verabschiedeten Text enthalten.

• Pauschalregelung mit 100.000 €. Das ist die Maßnahme für die Partite IVA: Die Schwelle für Umsätze oder Vergütungen, um im Regime zu bleiben, stiege von 85.000 € auf 100.000 €, mit der Ersatzsteuer zu 15 % und den MwSt.-Pflichten ohnehin ab 85.000 € (Sky TG24, 13.10.2026; Alanews, 20.10.2026).
• IRPEF zu 33 % bis 60.000 €. Keine Flat Tax, sondern eine längere zweite Stufe: Heute gilt der Satz von 33 % bis 50.000 €. Sie betrifft Angestellte, Rentner und Partite IVA in der Regelbesteuerung, nicht die Pauschalierten. Die maximale Ersparnis betrüge 1.000 € jährlich (Sky TG24, 13.10.2026; Informazione Fiscale, 20.10.2026, beurteilt sie als nicht gegenfinanziert).
• 5 % auf Vertragserhöhungen. Eine begünstigte Besteuerung der Gehaltserhöhungen aus der Erneuerung von Tarifverträgen, die laut Sky TG24 vom 13.10.2026 „bestätigt werden könnte“. Sie betrifft unselbstständig Beschäftigte, nicht die Partite IVA.

Was ist bereits Gesetz und was nur eine Hypothese?

Gesetz sind die Regeln der Pauschalregelung aus Art. 1 Abs. 54–89 des Gesetzes Nr. 190 von 2014: Schwelle von 85.000 €, sofortiger Austritt über 100.000 €, Steuer von 15 %. Alle Neuerungen 2027, die in den Zeitungen stehen, sind Hypothesen: Sie werden erst zu Normen, wenn der Haushaltsplan vom Parlament verabschiedet und im Amtsblatt (Gazzetta Ufficiale) veröffentlicht ist.

Die vollständige Tabelle der Parameter 2026 mit Norm und Rundschreiben für jede Zeile finden Sie im Abschnitt geltende Regeln des Simulators.

Wer ist von der Pauschalregelung mit 100.000 Euro betroffen?

Nur wer zwischen 85.000 € und 100.000 € einnimmt. Unter 85.000 € bleiben Sie mit oder ohne Reform in der Pauschalregelung; über 100.000 € verlassen Sie sie in beiden Fällen. Die mittlere Stufe ist die einzige, in der die Hypothese das Steuerregime des Folgejahres ändern würde.

Was in der Praxis passiert, wenn Sie die 85.000 € überschreiten, erklärt Sie überschreiten 85.000 Euro in der Pauschalregelung: was passiert.

Was ist die Hypothese in Euro wert? Ein Beispiel mit 92.000 Euro

Für einen Bauhandwerker, der 92.000 € einnimmt und die Beitragsermäßigung von 35 % erhält, beträgt die Abgabenlast in der Pauschalregelung 22.489,92 €; in der Regelbesteuerung, in die die geltenden Regeln ihn im Folgejahr führen würden, stiege sie auf 37.179,96 €. Mit der Schwelle von 100.000 Euro bliebe dem Unternehmer die Differenz von 14.690,04 € jährlich als Ersparnis, MwSt. ausgenommen.

Die Schritte, berechnet mit der Engine des Simulators und den Parametern 2026:

• Pauschalregelung. Einkommen = 92.000 € × 86 % (Koeffizient für Bau und Immobilientätigkeit) = 79.120,00 €. INPS-Beiträge für Handwerker mit 35 % Ermäßigung: 12.496,38 €. Bemessungsgrundlage 66.623,62 €, Steuer zu 15 %: 9.993,54 €. Gesamtbelastung: 22.489,92 €.
• Regelbesteuerung ab dem Folgejahr. Bei gleichen angenommenen Kosten (14 % der Umsätze, 12.880,00 €) beträgt das Einkommen 79.120,00 €. Handwerkerbeiträge in voller Höhe, weil die 35-%-Ermäßigung nur in der Pauschalregelung gilt: 19.225,20 €. IRPEF netto auf die Bemessungsgrundlage von 59.894,80 €: 17.954,76 €, Regional- und Gemeindezuschläge nicht enthalten. Gesamtbelastung: 37.179,96 €.
• Differenz. 37.179,96 € − 22.489,92 € = 14.690,04 € jährlich: Das ist, was die Hypothese Ihnen ersparen würde, wenn man zwei Jahre „im Regelbetrieb“ vergleicht.

Zwei Vorbehalte. Die Kosten der Regelbesteuerung entsprechen den Pauschalkosten für die Branche (14 % der Umsätze): Bei höheren tatsächlichen Kosten verringert sich die Differenz. Und die MwSt. auf Rechnungen über 85.000 € fließt nicht in die Rechnung ein. Rechnen Sie mit Ihren eigenen Daten nach: dieses Beispiel im Simulator öffnen und Umsatz, Branche und Beiträge ändern.

Warum beginnt die MwSt. bei einer Schwelle von 100.000 Euro schon ab 85.000?

Weil die MwSt.-Befreiung für Kleinunternehmen nicht Italien allein festlegt: Art. 284 der Richtlinie 2006/112/EG in der seit 2025 geltenden Fassung setzt sie auf 85.000 € Umsatz im Inland fest. Ein Staat kann die Schwelle der Einkommensteuer anheben, nicht aber die der MwSt.-Befreiung. Deshalb sprechen die Hypothesen von 15 % bis 100.000 €, aber mit MwSt. auf der Rechnung.

Wer an Unternehmen fakturiert, für den ist die MwSt. weitgehend neutral, weil der Kunde sie abzieht; wer mit Privatkunden arbeitet, muss die Preise erhöhen oder die Kosten tragen. Die vollständige Überlegung finden Sie in Pauschalregelung mit 100.000 Euro, aber MwSt. ab 85.000 und im Abschnitt Knotenpunkt MwSt. des Simulators.

Was ändert sich 2027, wenn Sie auch ein Gehalt haben?

Es kann mehr ändern als die Schwelle von 100.000 Euro. Heute können Sie nicht pauschaliert sein, wenn Sie im Vorjahr Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit oder Rente über 35.000 € hatten; diese Grenze gilt für 2025 und 2026. Ohne Verlängerung im Haushaltsplan 2027 kehrt die Grenze auf 30.000 € zurück, außer das Arbeitsverhältnis ist beendet.

Wer ein Gehalt zwischen 30.000 € und 35.000 € hat und daneben eine Partita IVA, findet die Fälle und Termine in Pauschalregelung und unselbstständige Arbeit: die Grenze von 30.000 oder 35.000 Euro.

Wann weiß man, ob die Flat Tax 2027 Gesetz wird?

Erst wenn das Parlament den Haushaltsplan verabschiedet hat. Damit er ab dem 1. Januar 2027 gilt, muss das Verfahren bis zum 31. Dezember 2026 abgeschlossen sein. Zuvor ist der Gesetzentwurf der Regierung nötig, der am 23. Oktober noch nicht den Ministerrat passiert hatte; danach folgt die Prüfung in Kammer und Senat, wo der Text durch Änderungsanträge geändert werden kann.

Parallel zum Haushaltsplan wurde am 14. September 2026 im Senat der Gesetzentwurf S.2033 über die „Zugangsbedingungen zur Pauschalregelung“ (Erstunterzeichnerin Senatorin Stefania Craxi) eingebracht, am 30. September dem Ausschuss zugewiesen und noch nicht geprüft. Etappen, Termine und die Fundstellen der amtlichen Texte finden Sie im Leitfaden Haushaltsgesetz 2027 und Flat Tax: die Etappen, der bei jedem Schritt aktualisiert wird, sowie im Abschnitt Stand des Gesetzes des Simulators.

Die Leitfäden zu diesem Thema

Jeder Leitfaden beantwortet eine genaue Frage und öffnet den Simulator bereits mit dem Fall, von dem er spricht.

• Haushaltsgesetz 2027 und Flat Tax: Etappen und Termine: wo die Haushaltsplanung steht und wo die amtlichen Texte zu finden sind.
• Sie überschreiten 85.000 Euro in der Pauschalregelung: was in diesem Jahr, im nächsten Jahr und mit der Schwelle von 100.000 passiert.
• Pauschalregelung mit 100.000 Euro, aber MwSt. ab 85.000: die Bindung durch die MwSt.-Richtlinie und was sich auf der Rechnung ändert.
• Pauschalregelung und unselbstständige Arbeit: die Grenze von 30.000 oder 35.000 Euro und was 2027 passiert.
• Pauschalregelung oder Regelbesteuerung: der Vergleich mit Beispielen auf Basis von Kosten, Beiträgen und Abzügen.
• Rentabilitätskoeffizienten nach ATECO-Code: die amtliche Tabelle und wie sie Umsätze in Einkommen umrechnet.
• INPS-Beiträge in der Pauschalregelung 2026: getrennte Verwaltung zu 26,07 %, Handwerker, Händler und die Ermäßigung um 35 %.
• Pauschalregelung mit 5 % für Neugründungen: Voraussetzungen, Dauer und wann man sie verliert.
• IRPEF 2027 mit 33 % bis 60.000 Euro: wer davon profitiert und wie viel, höchstens 1.000 € jährlich.

Quellen

• Gesetz Nr. 190 vom 23. Dezember 2014, Art. 1 Abs. 54–89 (Pauschalregelung, geltender Text auf Normattiva), abgerufen am 23.10.2026.
• Agenzia delle Entrate, Informationsblatt „Regime forfetario“ (Voraussetzungen, Grenze 35.000 Euro für 2025 und 2026), abgerufen am 23.10.2026.
• Agenzia delle Entrate, Rundschreiben 32/E vom 5. Dezember 2023 (Schwellen 85.000 und 100.000, MwSt.-Auswirkungen), abgerufen am 23.10.2026.
• INPS, Rundschreiben Nr. 14 vom 9. Februar 2026 (Handwerker und Händler, Ermäßigung um 35 %), abgerufen am 23.10.2026.
• Gesetz Nr. 199 vom 30. Dezember 2025, Art. 1 Abs. 3 (zweite IRPEF-Stufe zu 33 %), abgerufen am 23.10.2026.
• Regierung, Mitteilung des Ministerrats Nr. 192 vom 13. Oktober 2026 (Documento programmatico di bilancio 2027), abgerufen am 23.10.2026.
• Senat, Verfahrensstand DDL S.2033 (offene Daten des Senats, Status „assegnato, non ancora iniziato l'esame“), abgerufen am 23.10.2026.
• Hypothesen aus der Presse, keine Rechtsnormen: Sky TG24, 13. Oktober 2026; Alanews, 20. Oktober 2026; Informazione Fiscale, 20. Oktober 2026; abgerufen am 23.10.2026.