Cotisations INPS au forfait 2026 : gestion séparée, artisans, commerçants et réduction de 35 %

En bref : au sein du régime forfaitaire, les cotisations INPS se calculent sur le revenu forfaitaire, c'est-à-dire sur les recettes multipliées par le coefficient du secteur, et se déduisent de ce revenu avant l'impôt. En 2026, les professionnels sans caisse versent 26,07 % en gestion séparée ; les artisans et commerçants paient au minimum 4 521,36 € et 4 611,64 € par an, et peuvent demander la réduction de 35 %.

Quelle gestion INPS concerne un contribuable au régime forfaitaire ?

Cela dépend de l'activité, non du régime fiscal. Qui exerce une activité artisanale ou commerciale est inscrit à la gestion artisans ou commerçants, avec une cotisation fixe minimale, même à revenu nul. Le professionnel sans caisse verse à la gestion séparée un pourcentage du revenu, sans minimum. Qui est inscrit à un ordre disposant de sa propre caisse verse à sa caisse.

Les 0,48 % de plus des commerçants financent presque entièrement (0,46 %) l'indemnité de cessation définitive de l'activité commerciale. La cotisation minimale comprend aussi la cotisation de maternité de 0,62 euro par mois.

Comment se calculent les cotisations dans le régime forfaitaire ?

Sur le revenu forfaitaire : recettes encaissées multipliées par le coefficient de rentabilité de votre groupe ATECO. Pour les artisans et commerçants, c'est le alinéa 77 de la loi n° 190/2014 qui le prévoit, en faisant du revenu forfaitaire la base imposable pour la retraite. Les cotisations versées dans l'année se soustraient ensuite de ce même revenu, et l'impôt de 15 % se paie sur la différence.

• Gestion séparée : 26,07 % du revenu, dans la limite du plafond. Le versement se fait par F24 aux échéances de l'impôt sur le revenu : solde de l'année précédente et deux acomptes.
• Artisans et commerçants : cotisation fixe sur le minimal de 18 808 €, en quatre versements (pour 2026 : 18 mai, 20 août, 16 novembre 2026 et 16 février 2027), plus le pourcentage sur le revenu qui dépasse le minimal, versé aux échéances de l'impôt.
• Déductibilité : les cotisations obligatoires versées dans l'année se déduisent du revenu forfaitaire (alinéa 64, ligne LM35 du modèle Redditi). L'éventuel excédent se déduit du revenu global.

Le coefficient décide donc aussi du montant des cotisations : à recettes égales, une entreprise du bâtiment (coefficient 86 %) verse plus qu'un magasin (coefficient 40 %). Le tableau complet figure dans coefficients de rentabilité du forfait par code ATECO.

Combien paie-t-on de cotisations au forfait ? Trois exemples calculés

Avec les règles 2026, un professionnel en gestion séparée ayant 50 000 € d'honoraires verse 10 167,30 € ; un commerçant ayant 50 000 € de recettes en verse 4 903,44 € ; un artisan du bâtiment ayant 60 000 € en verse 12 391,44 €, qui tombent à 8 054,44 € avec la réduction de 35 %. Les étapes figurent dans le tableau.

• Professionnel : 39 000 € × 26,07 % = 10 167,30 €. Aucun minimum : avec un revenu plus bas, les cotisations baissent proportionnellement.
• Commerçant : 4 611,64 € fixes sur le minimal, plus 24,48 % sur les 1 192 € qui dépassent le minimal : 4 903,44 €.
• Artisan du bâtiment : 4 521,36 € fixes, plus 24 % sur les 32 792 € au-delà du minimal : 12 391,44 €. Avec la réduction, l'INPS demande 65 % de ce montant : 8 054,44 €.

Refaites le calcul avec vos chiffres : artisan avec réduction, commerçant, professionnel en gestion séparée.

Comment fonctionne la réduction de 35 % des cotisations ?

Il s'agit d'une réduction facultative réservée aux contribuables au forfait qui exercent une activité d'entreprise, donc inscrits aux gestions artisans et commerçants : les professionnels en gestion séparée n'y ont pas droit. Elle réduit de 35 % tout le dû, tant la cotisation fixe sur le minimal que celle sur le revenu excédentaire, et ne s'obtient qu'en présentant une demande télématique à l'INPS.

• Norme : art. 1, alinéas 76-84, loi n° 190/2014. L'alinéa 76 la rend facultative (« peuvent l'appliquer »), l'alinéa 77 fixe la réduction de 35 %.
• Valeur sur le minimal : la cotisation fixe passe de 4 521,36 € à 2 938,88 € pour les artisans, et de 4 611,64 € à 2 997,57 € pour les commerçants.
• Qui en bénéficie déjà : continue d'en bénéficier aussi en 2026 s'il conserve les conditions du régime forfaitaire et n'y a pas renoncé (circulaire INPS 14/2026, §8).
• Qui a commencé son activité en 2025 : pour en bénéficier en 2026, il devait communiquer son adhésion avant le délai de rigueur du 28 février 2026 (alinéa 83).
• Qui commence en 2026 : doit la demander dans les meilleurs délais après l'acte d'inscription, selon l'INPS.
• Renonciation : si elle est présentée avant le 28 février, elle prend effet le 1er janvier de la même année ; si elle est présentée après, le 1er janvier de l'année suivante. Elle est définitive : qui sort du régime avantageux ne peut plus y revenir (circulaire 14/2026, qui renvoie à l'alinéa 82).

À ne pas confondre avec la réduction de 50 % pour ceux qui se sont inscrits pour la première fois en 2025 aux gestions artisans ou commerçants (art. 1, alinéa 186, loi n° 207/2024) : il s'agit d'une autre mesure, présentée par l'INPS dans la circulaire 83 du 24 avril 2025.

La réduction de 35 % est-elle avantageuse ?

Elle augmente le net d'aujourd'hui mais réduit les cotisations créditées pour la retraite. Ce n'est pas une économie pleine : des cotisations plus basses augmentent la base imposable, donc une partie de la réduction revient à l'État sous forme d'impôt. Si ensuite le montant versé descend sous la cotisation ordinaire sur le minimal, l'INPS crédite moins de douze mois pour cette année-là.

Artisan du bâtiment à 60 000 €. Avec la réduction, il verse 4 337,00 € de cotisations en moins, mais paie 650,55 € d'impôt en plus : le net augmente de 3 686,45 €. Le montant versé réduit (8 054,44 €) reste supérieur à la cotisation ordinaire sur le minimal (4 521,36 €), donc l'année est créditée en totalité, mais sur des cotisations plus basses.

Commerçant à 50 000 €. Avec la réduction, il verse 3 187,24 € au lieu de 4 903,44 € (1 716,20 € de moins) et le net augmente de 1 458,77 €. Mais 3 187,24 € est inférieur à la cotisation ordinaire sur le minimal, 4 611,64 € : pour cette année-là, l'INPS crédite un nombre de mois proportionnel au montant versé, soit environ 69 %. C'est la règle de l'art. 2, alinéa 29, de la loi n° 335/1995, à laquelle renvoie l'alinéa 77 et que l'INPS applique au régime avantageux (circulaire 35 de 2016).

En résumé : moins de cotisations aujourd'hui signifie moins de cotisations sur votre position de retraite, donc une pension plus basse et, sous le minimal, moins de mois d'ancienneté. Savoir si la réduction vous est avantageuse dépend de ce que pèsent pour vous le net d'aujourd'hui et la retraite de demain : c'est un choix à faire avec le commercialista (expert-comptable) ou un patronato (organisme d'assistance sociale), et le simulateur vous donne les chiffres pour le faire. La comparaison complète des régimes figure dans régime forfaitaire ou régime ordinaire, lequel est le plus avantageux ; si vous venez d'ouvrir, consultez aussi le forfait à 5 % pour les nouvelles activités.

Et si vous êtes inscrit à une caisse professionnelle ?

Vous versez à votre caisse, et non à l'INPS, selon ses propres règles : taux, cotisations minimales et échéances varient d'une caisse à l'autre. Pour cette raison, le simulateur ne les estime pas. Si vous choisissez « cassa professionale », il vous demande le taux de votre cotisation personnelle et l'applique au revenu forfaitaire ; les minimums et les cotisations complémentaires restent hors du calcul.

La réduction de 35 % ne concerne pas les caisses : elle vaut uniquement pour les gestions INPS artisans et commerçants.

Que change en 2027 ? Ce qui est certain et ce qui relève de l'hypothèse

Au 23 octobre 2026, rien n'a changé officiellement. Les taux, le minimal et les plafonds 2027 seront publiés par l'INPS avec les circulaires de début 2027 : celles de 2026 sont sorties le 3 et le 9 février. La loi de finances 2027 n'est pas approuvée, et aucun texte modifiant la réduction de 35 % n'est connu.

Il existe un effet indirect : aujourd'hui, qui dépasse 85 000 € passe au régime ordinaire à partir de l'année suivante, et là la réduction de 35 % n'existe pas. Dans le scénario « hypothèse 2027 », le simulateur maintient la réduction même entre 85 000 € et 100 000 €, parce que vous resteriez au forfait : c'est une hypothèse à vérifier sur le texte de la loi, lorsqu'il existera. L'explication se trouve dans la section zone grise du simulateur et, pour l'état de la loi de finances, dans le hub flat tax 2027 pour les partite IVA (indépendants).

Sources

• Loi n° 190 du 23 décembre 2014, art. 1, alinéas 54-89, texte en vigueur sur Normattiva (al. 64 déductibilité, al. 76-84 régime contributif avantageux), consultée le 23/10/2026.
• INPS, circulaire n° 8 du 3 février 2026 (gestion séparée : taux, plafond, minimal et crédit, versements), consultée le 23/10/2026.
• INPS, circulaire n° 14 du 9 février 2026 (artisans et commerçants : taux, minimal, plafond, réduction de 35 %, délais et échéances), consultée le 23/10/2026.
• INPS, circulaire n° 35 du 19 février 2016 (réduction sur le minimal et l'excédent, crédit des mois au prorata), consultée le 23/10/2026.
• Loi n° 335 du 8 août 1995, art. 2, alinéa 29, sur Normattiva (crédit des mois), consultée le 23/10/2026.
• Agenzia delle Entrate, istruzioni Redditi Persone fisiche 2026, fascicolo 3, quadro LM (ligne LM35, cotisations déduites), consultée le 23/10/2026.
• Hypothèses de loi de finances, sources journalistiques et non normatives : Sky TG24, 13/10/2026 ; Alanews, 20/10/2026 ; consultées le 23/10/2026.