IRPEF 2027 по ставке 33% до 60 000 евро: кто выигрывает и на сколько, в евро

Коротко: по состоянию на 23 октября 2026 года IRPEF 33% до 60 000 € — это лишь гипотеза из прессы: бюджетный закон 2027 года не утверждён. Если бы его приняли, те, у кого налогооблагаемая база превышает 50 000 €, платили бы на 10 пунктов меньше в части до 60 000 €, то есть не более 1 000 € в год. Ниже 50 000 € и для плательщиков forfettario ничего бы не изменилось.

Какие шкалы IRPEF действуют в 2026 году?

С 2026 года IRPEF имеет три шкалы: 23% до 28 000 €, 33% до 50 000 €, 43% свыше 50 000 €. Ставка второй шкалы снижена с 35% до 33% статьёй 1, п. 3 бюджетного закона 2026 года (закон № 199/2025), которая изменила ст. 11 TUIR (Единого текста законов о подоходных налогах). Эти шкалы применяются и в 2027 году, если бюджетный закон их не изменит.

Ставки применяются по частям: при налогооблагаемой базе 60 000 € не платится 43% со всей суммы, а только с части свыше 50 000 €. При 60 000 € валовой IRPEF сегодня составляет 18 000 €. Региональные и муниципальные надбавки добавляются к этому, но здесь не учитываются, так как зависят от места проживания.

Что предусматривает гипотеза IRPEF 2027?

Согласно Sky TG24 от 13 октября 2026 года, бюджетный манёвр (manovra) на 2027 год может распространить вторую шкалу 33% с 50 000 € до 60 000 €, оставив без изменений первую шкалу и максимальную ставку: 23% до 28 000 €, 33% до 60 000 €, 43% свыше 60 000 €. Пресса оценивает её стоимость примерно в 2,6 млрд евро; Informazione Fiscale 20 октября 2026 года считает её не обеспеченной финансовым покрытием.

Это гипотеза, а не норма: Совет министров 13 октября 2026 года утвердил только Документ о бюджетной программе, а по состоянию на 23 октября проект бюджетного закона ещё не прошёл Совет министров. Этапы описаны в бюджетный закон 2027: этапы и даты.

Сколько можно было бы сэкономить при IRPEF 33% до 60 000 евро?

Экономия равна нулю до налогооблагаемой базы 50 000 €, затем растёт на 10 центов на каждый евро между 50 000 € и 60 000 € и с этого момента остаётся на уровне 1 000 € в год, каким бы ни был доход. В таблице сравнивается валовой IRPEF по шкалам 2026 года и по гипотезе, до вычетов и надбавок.

Расчёт для 55 000 €: сейчас 5 000 € сверх 50 000 € облагаются по 43%, по гипотезе — по 33%; разница в 10 пунктов на 5 000 € даёт 500 €. Начиная с 60 000 € льготная часть заполнена полностью, 10 000 €, и экономия останавливается на 1 000 €: при налогооблагаемой базе 120 000 € экономия такая же, как при 60 000 €.

Кто не получил бы выгоды?

Не получили бы выгоды те, у кого налогооблагаемая база IRPEF до 50 000 €, поскольку изменение касается только части свыше этой суммы. Не получили бы выгоды и плательщики forfettario по доходу от partita IVA: они платят замещающий налог 15%, который заменяет IRPEF, поэтому шкалы к ним не относятся.

• Налогооблагаемая база до 50 000 €: экономия нулевая. Важна налогооблагаемая база, а не валовой доход: для наёмного работника это зарплата за вычетом удержанных взносов, для самозанятого — доход после расходов и взносов.
• Forfettario: замещающий налог заменяет IRPEF, надбавки и IRAP (ст. 1, п. 64 закона 190/2014). Для них мера связана с другой гипотезой — порогом выручки: см. раздел flat tax 2027 для владельцев partita IVA.
• Высокие доходы с большими вычетами: ставка снизилась бы для всех свыше 50 000 €, но в действующем TUIR уже есть механизм, ограничивающий вычеты выше определённых порогов (см. ниже). Экономия в таблице — это экономия на валовом IRPEF.

Меняется ли что-то для наёмных работников и владельцев partita IVA на общем режиме?

На валовой IRPEF — нет: при равной налогооблагаемой базе экономия одинакова, потому что шкалы одни и те же для всех. Меняется путь к налогооблагаемой базе. Наёмный работник исходит из зарплаты за вычетом удержанных взносов; владелец partita IVA на общем режиме исходит из выручки, вычитает расходы и взносы и может оказаться ниже 50 000 € даже при гораздо большей выручке.

Пример: специалист на общем режиме с выручкой 90 000 € и реальными расходами 15%. Доход 76 500 €, взносы в отдельный фонд INPS (gestione separata) 19 943,55 €, налогооблагаемая база 56 556,45 €. Чистый IRPEF по шкалам 2026 года: 16 519,27 €; по гипотезе: 15 863,63 €. Экономия: 655,64 € в год, без учёта надбавок. Вычет для самостоятельной занятости по ст. 13, п. 5 TUIR здесь равен 0 €, так как он обнуляется свыше 50 000 € дохода.

Другое различие касается сроков, а не сумм: наёмный работник увидел бы эффект в удержаниях из зарплаты, владелец partita IVA — в расчёте налога в декларации. Если у вас partita IVA и вы хотите понять, что для вас весомее — IRPEF или сравнение с forfettario, читайте forfetario или общий режим: что выгоднее; если у вас есть ещё и зарплата, — forfetario и наёмный труд.

Уже есть ограничение вычетов для высоких доходов?

Да. Ст. 16-ter TUIR, «Riordino delle detrazioni» (пересмотр вычетов), ограничивает сегодня сумму вычетов по расходам и тратам для налогоплательщиков с совокупным доходом свыше 75 000 евро, в зависимости от дохода и количества детей. Бюджетный закон 2026 года (ст. 1, п. 4 закона 199/2025) добавил дополнительное снижение для доходов свыше 200 000 евро.

Это руководство не рассчитывает совокупный эффект с гипотезой 2027 года: он зависит от вычитаемых расходов каждого и от того, как будет написана мера, которую пресса описывает только как изменение ставки. Экономия в таблице — это экономия на валовом IRPEF; вычеты рассчитываются отдельно.

Что достоверно, а что является гипотезой?

Достоверны шкалы 2026 года (23% до 28 000 €, 33% до 50 000 €, 43% свыше 50 000 €), действующие по закону, и то, что forfettario не платит IRPEF. Гипотезы — это распространение 33% до 60 000 €, его стоимость и срок действия: ничего из этого не содержится в утверждённом тексте по состоянию на 23 октября 2026 года.

Чтобы мера действовала с 1 января 2027 года, бюджетный закон должен быть утверждён парламентом до 31 декабря 2026 года. Когда выйдет текст, мы обновим эту страницу и сводку о статусе закона в симуляторе.

Источники

• Указ Президента Республики от 22 декабря 1986 г. № 917 (TUIR), ст. 11, 13 п. 5 и 16-ter, действующий текст на Normattiva, просмотрено 23.10.2026
• Закон от 30 декабря 2025 г. № 199, ст. 1 пп. 3 и 4, просмотрено 23.10.2026
• Закон от 23 декабря 2014 г. № 190, ст. 1 п. 64 (замещающий налог forfettario), просмотрено 23.10.2026
• Правительство Италии, коммюнике Совета министров № 192 от 13 октября 2026, просмотрено 23.10.2026
• Sky TG24, 13 октября 2026 и Informazione Fiscale, 20 октября 2026 (гипотезы бюджетной меры: журналистские источники, не нормативные), просмотрено 23.10.2026