Взносы INPS в форфетарио 2026: gestione separata, ремесленники, торговцы и снижение на 35%

Коротко: в форфетарио взносы INPS считаются от дохода в режиме форфетарио, то есть от выручки, умноженной на коэффициент сектора, и вычитаются из этого дохода до налога. В 2026 году профессионалы без кассы платят 26,07% в gestione separata; ремесленники и торговцы — не менее 4 521,36 € и 4 611,64 € в год и могут просить снижение на 35%.

В какой фонд INPS платит взносы форфетарио?

Это зависит от вида деятельности, а не от налогового режима. Тот, кто ведёт ремесленную или торговую предпринимательскую деятельность, состоит в фонде INPS ремесленников или торговцев с фиксированным минимальным взносом, даже при нулевом доходе. Профессионал без кассы платит в gestione separata процент от дохода, без минимума. Тот, кто зарегистрирован в профессиональном реестре с собственной кассой, платит в свою кассу.

Дополнительные 0,48% для торговцев почти полностью (0,46%) финансируют компенсационную выплату при окончательном прекращении торговой деятельности. Минимальный взнос включает также взнос на материнство 0,62 евро в месяц.

Как считаются взносы в форфетарио?

От дохода в режиме форфетарио: полученная выручка, умноженная на коэффициент рентабельности вашей группы ATECO. Для ремесленников и торговцев это установлено пунктом 77 закона 190/2014, который делает доход в режиме форфетарио базой для взносов. Взносы, уплаченные в году, затем вычитаются из того же дохода, а налог 15% платится с разницы.

• Gestione separata: 26,07% дохода, до максимальной базы. Платится через F24 в сроки налогов на доходы: доплата по итогам прошлого года и два авансовых платежа.
• Ремесленники и торговцы: фиксированный взнос от минимальной базы 18 808 €, в четыре срока (на 2026 год: 18 мая, 20 августа, 16 ноября 2026 года и 16 февраля 2027 года), плюс процент с дохода сверх минимальной базы, уплачиваемый в сроки налогов.
• Вычет: обязательные взносы, уплаченные в году, вычитаются из дохода в режиме форфетарио (пункт 64, строка LM35 модели Redditi). Превышение, если оно есть, вычитается из совокупного дохода.

Коэффициент определяет и то, сколько взносов вы платите: при одинаковой выручке строительная компания (коэффициент 86%) платит больше, чем магазин (коэффициент 40%). Полная таблица — в разделе коэффициенты рентабельности форфетарио по кодам ATECO.

Сколько взносов платит форфетарио? Три рассчитанных примера

По правилам 2026 года профессионал в gestione separata с гонорарами 50 000 € платит 10 167,30 €; торговец с выручкой 50 000 € — 4 903,44 €; строительный ремесленник с 60 000 € — 12 391,44 €, которые снижаются до 8 054,44 € при снижении на 35%. Расчёты приведены в таблице.

• Профессионал: 39 000 € × 26,07% = 10 167,30 €. Минимума нет: при более низком доходе взносы снижаются пропорционально.
• Торговец: 4 611,64 € фиксированно от минимальной базы, плюс 24,48% с 1 192 €, превышающих минимальную базу: 4 903,44 €.
• Строительный ремесленник: 4 521,36 € фиксированно, плюс 24% с 32 792 € сверх минимальной базы: 12 391,44 €. При снижении INPS берёт 65% от этой суммы: 8 054,44 €.

Пересчитайте со своими цифрами: ремесленник со снижением, торговец, профессионал в gestione separata.

Как работает снижение взносов на 35%?

Это необязательное снижение, предназначенное для форфетарио, которые ведут предпринимательскую деятельность и, следовательно, состоят в фондах INPS ремесленников и торговцев: профессионалы в gestione separata на него не имеют права. Оно снижает на 35% всё начисленное, и фиксированный взнос от минимальной базы, и взнос с дохода сверх неё, и применяется только при подаче электронного заявления в INPS.

• Норма: ст. 1, пункты 76–84, закон 190/2014. Пункт 76 делает снижение необязательным («могут применять»), пункт 77 устанавливает снижение на 35%.
• Что это значит для минимума: фиксированный взнос снижается с 4 521,36 € до 2 938,88 € для ремесленников и с 4 611,64 € до 2 997,57 € для торговцев.
• Кто уже пользуется: продолжает пользоваться им и в 2026 году, если сохраняет требования форфетарио и не отказался (циркуляр INPS 14/2026, §8).
• Начавшие деятельность в 2025 году: чтобы получить его в 2026 году, нужно было сообщить о присоединении до пресекательного срока 28 февраля 2026 года (пункт 83).
• Начинающие в 2026 году: должны подать заявление как можно скорее после акта о регистрации, указывает INPS.
• Отказ: если подан до 28 февраля, действует с 1 января того же года, если после — с 1 января следующего года. Он окончателен: тот, кто вышел из льготного режима, не может вернуться в него (циркуляр 14/2026, со ссылкой на пункт 82).

Не путать со снижением на 50% для тех, кто впервые зарегистрировался в 2025 году в фондах INPS ремесленников или торговцев (ст. 1, пункт 186, закон 207/2024): это другая мера, которую INPS разъяснил циркуляром 83 от 24.4.2025.

Выгодно ли снижение на 35%?

Оно повышает чистую сумму сегодня, но уменьшает взносы, зачисляемые на вашу пенсию. Это не полная экономия: более низкие взносы увеличивают налогооблагаемую базу, поэтому часть снижения возвращается государству в виде налога. Если уплаченная сумма окажется ниже обычного взноса от минимальной базы, INPS зачислит вам за этот год меньше двенадцати месяцев.

Строительный ремесленник с 60 000 €. Со снижением он платит на 4 337,00 € взносов меньше, но на 650,55 € налога больше: чистая сумма растёт на 3 686,45 €. Сниженная уплаченная сумма (8 054,44 €) остаётся выше обычного взноса от минимальной базы (4 521,36 €), поэтому год зачисляется полностью, но с меньших взносов.

Торговец с 50 000 €. Со снижением он платит 3 187,24 € вместо 4 903,44 € (на 1 716,20 € меньше), и чистая сумма растёт на 1 458,77 €. Но 3 187,24 € меньше обычного взноса от минимальной базы, 4 611,64 €: за этот год INPS зачислит число месяцев, пропорциональное уплаченному, что составляет около 69%. Это правило ст. 2, пункт 29, закона 335/1995, на который ссылается пункт 77 и которое INPS применяет к льготному режиму (циркуляр 35 от 2016 года).

Итог: меньше взносов сегодня означает меньше взносов на вашу пенсионную позицию, а значит, более низкую пенсию и, ниже минимальной базы, меньше месяцев стажа. Выгодно ли вам снижение, зависит от того, что для вас важнее: чистая сумма сегодня или пенсия завтра. Это решение принимается с бухгалтером или патронатом (patronato), а симулятор даёт цифры для него. Полное сравнение режимов — в статье Форфетарио или обычный режим: что выгоднее; если вы только открыли деятельность, посмотрите также форфетарио с 5% для новых видов деятельности.

А если вы состоите в профессиональной кассе?

Вы платите в свою кассу, а не в INPS, и по её правилам: ставки, минимальные взносы и сроки различаются от кассы к кассе. Поэтому симулятор их не оценивает. Если вы выбираете «профессиональную кассу», он запрашивает ставку вашего субъективного взноса и применяет её к доходу в режиме форфетарио; минимумы и дополнительные взносы остаются вне расчёта.

Снижение на 35% к кассам не относится: оно действует только в фондах INPS ремесленников и торговцев.

Что изменится в 2027 году? Что известно и что является гипотезой

На 23 октября 2026 года ничего официально не меняется. Ставки, минимальную базу и максимальные базы на 2027 год опубликует INPS в циркулярах начала 2027 года: на 2026 год они вышли 3 и 9 февраля. Бюджетный закон на 2027 год не утверждён, и нет никакого текста, который менял бы снижение на 35%.

Есть и косвенный эффект: сегодня тот, кто превышает 85 000 €, со следующего года переходит на обычный режим, а там снижения на 35% нет. В сценарии «гипотезы 2027» симулятор сохраняет снижение и между 85 000 € и 100 000 €, поскольку вы оставались бы форфетарио: это допущение, которое нужно проверить по тексту закона, когда он появится. Объяснение — в разделе серая зона симулятора, а по статусу бюджетного законопроекта — в хабе flat tax 2027 для владельцев partita IVA.

Источники

• Закон от 23 декабря 2014 г. № 190, ст. 1, пункты 54–89, действующая редакция на Normattiva (п. 64 вычеты, пп. 76–84 льготный режим взносов), дата обращения 23.10.2026.
• INPS, циркуляр № 8 от 3 февраля 2026 года (gestione separata: ставки, максимальная и минимальная база, зачисление и уплата), дата обращения 23.10.2026.
• INPS, циркуляр № 14 от 9 февраля 2026 года (ремесленники и торговцы: ставки, минимальная и максимальная база, снижение на 35%, сроки), дата обращения 23.10.2026.
• INPS, циркуляр № 35 от 19 февраля 2016 года (снижение на минимальную базу и превышение, пропорциональное зачисление месяцев), дата обращения 23.10.2026.
• Закон от 8 августа 1995 г. № 335, ст. 2, пункт 29, на Normattiva (зачисление месяцев), дата обращения 23.10.2026.
• Агентство по налогам и сборам (Agenzia delle Entrate), инструкции Redditi, физические лица 2026, выпуск 3, раздел LM (строка LM35, вычтенные взносы), дата обращения 23.10.2026.
• Гипотезы о бюджете, журналистские, а не нормативные источники: Sky TG24, 13.10.2026; Alanews, 20.10.2026; дата обращения 23.10.2026.