Beiträge INPS im Pauschalregime 2026: Gestione separata, Handwerker, Händler und Reduzierung um 35 %

Kurz gesagt: Im Pauschalregime werden die INPS-Beiträge (italienische Sozialversicherungsanstalt) auf das Pauschaleinkommen berechnet, also auf die mit dem Branchenkoeffizienten multiplizierten Umsätze, und von diesem Einkommen vor der Steuer abgezogen. Im Jahr 2026 zahlen Freiberufler ohne eigene Kasse 26,07 % in der Gestione separata; Handwerker und Händler zahlen mindestens 4.521,36 € bzw. 4.611,64 € im Jahr und können die Reduzierung um 35 % beantragen.

Welche INPS-Kasse zahlt ein Pauschalregime-Steuerpflichtiger?

Das hängt von der Tätigkeit ab, nicht vom Steuerregime. Wer ein Handwerks- oder Handelsunternehmen führt, ist bei der Kasse für Handwerker bzw. Händler versichert (Gestione Artigiani e Commercianti), mit einem festen Mindestbeitrag auch bei einem Einkommen von null. Der Freiberufler ohne eigene Kasse zahlt in die Gestione separata einen Prozentsatz des Einkommens, ohne Mindestbetrag. Wer in einem Berufsverzeichnis mit eigener Kasse eingetragen ist, zahlt in diese Kasse.

Der um 0,48 % höhere Satz der Händler dient fast vollständig (0,46 %) der Finanzierung der Abfindung bei endgültiger Einstellung der Handelstätigkeit. Der Mindestbeitrag enthält auch den Mutterschaftsbeitrag von 0,62 Euro pro Monat.

Wie werden die Beiträge im Pauschalregime berechnet?

Auf das Pauschaleinkommen: die eingenommenen Umsätze, multipliziert mit dem Rentabilitätskoeffizienten Ihrer ATECO-Gruppe. Für Handwerker und Händler legt Absatz 77 des Gesetzes 190/2014 fest, dass das Pauschaleinkommen die Bemessungsgrundlage für die Sozialversicherung ist. Die im Jahr gezahlten Beiträge werden anschließend von eben diesem Einkommen abgezogen, und die Steuer von 15 % wird auf die Differenz berechnet.

• Gestione separata: 26,07 % des Einkommens, bis zum Höchstbetrag. Die Zahlung erfolgt mit dem F24 zu den Fälligkeiten der Einkommensteuer: Saldo des Vorjahres und zwei Vorauszahlungen.
• Handwerker und Händler: fester Beitrag auf die Mindestbemessungsgrundlage von 18.808 € in vier Raten (für 2026: 18. Mai, 20. August, 16. November 2026 und 16. Februar 2027), dazu der Prozentsatz auf den Teil des Einkommens über der Mindestbemessungsgrundlage, gezahlt zu den Steuerfälligkeiten.
• Abzugsfähigkeit: die im Jahr gezahlten Pflichtbeiträge werden vom Pauschaleinkommen abgezogen (Absatz 64, Zeile LM35 des Vordrucks Redditi). Ein eventueller Überschuss wird vom Gesamteinkommen abgezogen.

Der Koeffizient bestimmt also auch, wie viele Beiträge Sie zahlen: Bei gleichen Umsätzen zahlt ein Bauunternehmen (Koeffizient 86 %) mehr als ein Einzelhandelsgeschäft (Koeffizient 40 %). Die vollständige Tabelle finden Sie unter Rentabilitätskoeffizienten des Pauschalregimes nach ATECO-Code.

Wie viel Beiträge zahlt ein Pauschalregime-Steuerpflichtiger? Drei berechnete Beispiele

Mit den Regeln 2026 zahlt ein Freiberufler in der Gestione separata bei 50.000 € Honoraren 10.167,30 €; ein Händler mit 50.000 € Umsatz zahlt 4.903,44 €; ein Bauhandwerker mit 60.000 € zahlt 12.391,44 €, die mit der Reduzierung um 35 % auf 8.054,44 € sinken. Die Rechenschritte stehen in der Tabelle.

• Freiberufler: 39.000 € × 26,07 % = 10.167,30 €. Kein Mindestbetrag: bei niedrigerem Einkommen sinken die Beiträge anteilig.
• Händler: 4.611,64 € fix auf die Mindestgrundlage, zuzüglich 24,48 % auf die 1.192 €, die über der Mindestgrundlage liegen: 4.903,44 €.
• Bauhandwerker: 4.521,36 € fix, zuzüglich 24 % auf die 32.792 €, die über der Mindestgrundlage liegen: 12.391,44 €. Mit der Reduzierung verlangt die INPS 65 % dieses Betrags: 8.054,44 €.

Rechnen Sie mit Ihren Zahlen nach: Handwerker mit Reduzierung, Händler, Freiberufler in der Gestione separata.

Wie funktioniert die Reduzierung der Beiträge um 35 %?

Es handelt sich um eine fakultative Reduzierung für Pauschalregime-Steuerpflichtige, die ein Unternehmen führen, also bei den Kassen für Handwerker und Händler versichert sind. Freiberufler in der Gestione separata haben keinen Anspruch darauf. Sie senkt alle geschuldeten Beiträge um 35 %, sowohl den festen Beitrag auf die Mindestgrundlage als auch den auf den übersteigenden Einkommensteil, und wird nur durch einen Online-Antrag bei der INPS erreicht.

• Norm: Art. 1, Absätze 76-84 des Gesetzes 190/2014. Absatz 76 macht sie fakultativ („können anwenden“), Absatz 77 legt die Reduzierung um 35 % fest.
• Wert auf dem Minimum: der feste Beitrag sinkt von 4.521,36 € auf 2.938,88 € für Handwerker und von 4.611,64 € auf 2.997,57 € für Händler.
• Wer sie bereits hat: behält sie auch 2026, wenn er die Voraussetzungen des Pauschalregimes weiterhin erfüllt und nicht verzichtet hat (Rundschreiben INPS 14/2026, §8).
• Wer 2025 die Tätigkeit aufgenommen hat: um sie 2026 zu erhalten, musste der Beitritt bis zur Ausschlussfrist vom 28. Februar 2026 mitgeteilt werden (Absatz 83).
• Wer 2026 beginnt: muss sie möglichst umgehend nach der Eintragungsverfügung beantragen, so die INPS.
• Verzicht: Wird er bis zum 28. Februar erklärt, gilt er ab dem 1. Januar desselben Jahres, wird er danach erklärt, ab dem 1. Januar des Folgejahres. Er ist endgültig: Wer das Vorzugsregime verlässt, kann nicht mehr zurückkehren (Rundschreiben 14/2026, das auf Absatz 82 verweist).

Nicht zu verwechseln mit der Reduzierung um 50 % für Personen, die sich 2025 erstmals bei den Kassen für Handwerker oder Händler eingeschrieben haben (Art. 1, Absatz 186, Gesetz 207/2024): Das ist eine andere Maßnahme, die die INPS mit dem Rundschreiben Nr. 83 vom 24. April 2025 erläutert hat.

Lohnt sich die Reduzierung um 35 %?

Sie erhöht das heutige Netto, mindert aber die für die Rente gutgeschriebenen Beiträge. Es ist keine volle Ersparnis: Niedrigere Beiträge erhöhen die Bemessungsgrundlage, daher fließt ein Teil des Vorteils als Steuer an den Staat zurück. Liegt die Zahlung zudem unter dem ordentlichen Beitrag auf die Mindestgrundlage, schreibt die INPS für dieses Jahr weniger als zwölf Monate gut.

Bauhandwerker mit 60.000 €. Mit der Reduzierung zahlt er 4.337,00 € weniger Beiträge, aber 650,55 € mehr Steuer: das Netto steigt um 3.686,45 €. Die reduzierte Zahlung (8.054,44 €) bleibt über dem ordentlichen Beitrag auf die Mindestgrundlage (4.521,36 €), daher ist das Jahr voll gutgeschrieben, aber auf niedrigeren Beiträgen.

Händler mit 50.000 €. Mit der Reduzierung zahlt er 3.187,24 € statt 4.903,44 € (1.716,20 € weniger), und das Netto steigt um 1.458,77 €. Aber 3.187,24 € sind weniger als der ordentliche Beitrag auf die Mindestgrundlage, 4.611,64 €: Für dieses Jahr schreibt die INPS eine Anzahl von Monaten gut, die proportional zur Zahlung ist, was etwa 69 % entspricht. Es gilt die Regel des Art. 2, Absatz 29, Gesetz 335/1995, auf die Absatz 77 verweist und die die INPS auf das Vorzugsregime anwendet (Rundschreiben 35 von 2016).

Kurz gesagt: weniger Beiträge heute bedeuten weniger Beiträge auf Ihrem Rentenkonto, also eine niedrigere Rente und bei Zahlungen unter dem Mindestbetrag weniger Beitragsmonate. Ob sich die Reduzierung lohnt, hängt davon ab, wie wichtig Ihnen das heutige Netto und die Rente von morgen sind: Das ist eine Entscheidung für den Steuerberater oder ein Patronato (Beratungsstelle für Sozialversicherung), und der Simulator liefert Ihnen die Zahlen dafür. Den vollständigen Vergleich der Regime finden Sie unter Pauschalregime oder Regelbesteuerung: was sich lohnt; wenn Sie gerade eröffnet haben, schauen Sie auch unter Pauschalregime mit 5 % für neue Tätigkeiten.

Und wenn Sie bei einer Berufskasse (cassa professionale) versichert sind?

Sie zahlen in Ihre Kasse, nicht an die INPS, und nach deren Regeln: Sätze, Mindestbeiträge und Fälligkeiten unterscheiden sich von Kasse zu Kasse. Deshalb schätzt der Simulator sie nicht. Wenn Sie „Berufskasse“ wählen, fragt er nach dem Satz Ihres subjektiven Beitrags (contributo soggettivo) und wendet ihn auf das Pauschaleinkommen an; Mindestbeträge und Zusatzbeiträge bleiben außerhalb der Berechnung.

Die Reduzierung um 35 % gilt nicht für die Berufskassen: Sie betrifft nur die INPS-Kassen für Handwerker und Händler.

Was ändert sich 2027? Was sicher ist und was Hypothese ist

Am 23. Oktober 2026 ändert sich offiziell noch nichts. Die Sätze, Mindestbemessungsgrundlagen und Höchstbeträge für 2027 veröffentlicht die INPS mit den Rundschreiben zu Beginn von 2027: Die für 2026 erschienen am 3. und 9. Februar. Das Haushaltsgesetz 2027 ist nicht verabschiedet, und es gibt keinen Text, der die Reduzierung um 35 % ändert.

Ein indirekter Effekt besteht: Heute wechseln Personen, die 85.000 € überschreiten, ab dem Folgejahr ins Regelregime, und dort gibt es die Reduzierung um 35 % nicht. Im Szenario „Hypothese 2027“ behält der Simulator die Reduzierung auch zwischen 85.000 € und 100.000 € bei, weil Sie im Pauschalregime bleiben würden: Das ist eine Annahme, die am Gesetzestext zu prüfen ist, sobald dieser vorliegt. Die Erklärung steht im Abschnitt Grauzone des Simulators und, zum Stand des Haushaltsplans, im Überblick Flat Tax 2027 für Partita-IVA-Inhaber.

Quellen

• Gesetz vom 23. Dezember 2014, Nr. 190, Art. 1 Absätze 54-89, geltender Text auf Normattiva (Abs. 64 Abzugsfähigkeit, Abs. 76-84 Beitragsregime für Begünstigte), abgerufen am 23.10.2026.
• INPS, Rundschreiben Nr. 8 vom 3. Februar 2026 (Gestione separata: Sätze, Höchstbetrag, Mindestbetrag und Gutschrift, Zahlungen), abgerufen am 23.10.2026.
• INPS, Rundschreiben Nr. 14 vom 9. Februar 2026 (Handwerker und Händler: Sätze, Mindestbetrag, Höchstbetrag, Reduzierung um 35 %, Fristen und Fälligkeiten), abgerufen am 23.10.2026.
• INPS, Rundschreiben Nr. 35 vom 19. Februar 2016 (Reduzierung auf Mindestbetrag und Überschuss, proportionale Gutschrift der Monate), abgerufen am 23.10.2026.
• Gesetz vom 8. August 1995, Nr. 335, Art. 2 Abs. 29, auf Normattiva (Gutschrift der Monate), abgerufen am 23.10.2026.
• Agenzia delle Entrate (italienische Finanzverwaltung), Anleitung Redditi Persone fisiche 2026, Heft 3, Vordruck LM (Zeile LM35, abgezogene Beiträge), abgerufen am 23.10.2026.
• Hypothesen zum Haushaltsplan, Pressequellen und keine normativen Quellen: Sky TG24, 13.10.2026; Alanews, 20.10.2026; abgerufen am 23.10.2026.