Flat-Tax-Simulator 2027: wie viel du mit dem Pauschalregime bei 100.000 Euro zahlen würdest

Kurz gesagt: Die „Flat Tax 2027“ für Partite IVA ist die Maßnahme des Gesetzentwurfs zum Haushalt, den der Ministerrat am 28. Oktober 2026 genehmigt hat. Sie hebt die Umsatzschwelle des Pauschalregimes von 85.000 auf 100.000 Euro, aber nur für die Einkommensteuer, und lässt die Ersatzsteuer bei 15 % (5 % in den ersten fünf Jahren). Die USt wird dagegen über 85.000 Euro auf der Rechnung ausgewiesen, weil die USt-Befreiung dort bleibt, bis die europäische Genehmigung vorliegt. Zum 29. Oktober 2026 ist sie nicht Gesetz: Sie muss von Kammer und Senat abgestimmt werden. Dieser Simulator berechnet Steuer, INPS-Beiträge und Nettoeinkommen nach den Regeln 2026, mit der Hypothese 2027 und dem regulären Regime, und verwendet nur amtliche Parameter.

Was ist die „Flat Tax 2027“

„Flat Tax“ bedeutet in Italien nicht eine einzige Sache. In der Sprache des Haushalts 2027 umfasst der Ausdruck mindestens drei verschiedene Maßnahmen, und es lohnt sich, sie vor jeder Rechnung zu trennen:

• Pauschalregime bis 100.000 Euro. Das ist die Maßnahme, die die Presse „Flat Tax für Partite IVA“ nennt: Der Gesetzentwurf hebt die Zugangsschwelle des Pauschalregimes für die Einkommensteuer von 85.000 auf 100.000 Euro, während die USt-Befreiung bei 85.000 bleibt; die Pressemitteilung rührt die Ersatzsteuer von 15 % nicht an. Genau diese Maßnahme vergleicht der Simulator oben mit den geltenden Regeln.
• IRPEF 33 % bis 55.000 Euro. Keine Flat Tax, sondern eine Erweiterung der zweiten Stufe (heute 28.000 bis 50.000 Euro): betrifft Angestellte, Rentner und Selbständige im Regelregime. Die Presse im Oktober sprach von 60.000 Euro, die amtliche Pressemitteilung nennt 55.000: Es sind höchstens 500 Euro pro Jahr und Person. Du findest sie in der „Bonusstufe“ des Simulators.
• Ersatzsteuer von 5 % auf Vertragserhöhungen. Eine begünstigte Besteuerung von Gehaltserhöhungen aus der Erneuerung von Tarifverträgen im Privatsektor, die der Gesetzentwurf bestätigt. Ohne den Text gibt es keine ausreichend klare Regel, um sie zu simulieren, ohne Details zu erfinden; deshalb ist sie nicht auf der Seite.

Keine der drei ist bisher Gesetz: Sie stehen im Gesetzentwurf, den das Parlament abstimmen muss. Der Simulator trennt die geltenden Parameter (Steuerjahr 2026, mit Rechtsquelle) von den hypothetischen und kennzeichnet sie jedes Mal.

Stand des Gesetzes (29.10.2026)

Die Pressemitteilung des Ministerrats Nr. 195 fasst die Maßnahmen zusammen (das Haushaltsmanöver ist 2027 rund 26 Milliarden Euro wert), ist aber nicht der Text des Gesetzentwurfs: Artikel, Fristen und Bedingungen liest man, wenn er bei den Kammern eingereicht ist. Bis dahin wendet der Simulator die Maßnahmen so an, wie die Pressemitteilung sie beschreibt, und bis zur Schlussabstimmung und zur Gazzetta Ufficiale gelten für das Pauschalregime die Regeln von 2026.

Die im Jahr 2026 geltenden Regeln

Dies sind die Parameter, die der Simulator auf der Karte „Heute“ verwendet. Jede Zeile hat ihre Quelle, abgerufen am 29.10.2026.

Für die Regelbesteuerung wendet der Simulator die seit 2026 geltenden IRPEF-Stufen des Art. 11 TUIR (Einheitstext der Einkommensteuern) an (23 % bis 28.000 Euro, 33 % bis 50.000, 43 % darüber, nach der Änderung von Art. 1 Abs. 3 des Gesetzes Nr. 199/2025) sowie den Abzug für selbstständige Arbeit nach Art. 13 Abs. 5 TUIR. Die regionalen und kommunalen Zusatzsteuern bleiben außen vor, da sie davon abhängen, wo du wohnst.

Die Maßnahmen des Gesetzentwurfs 2027

Wie man rechnet, Schritt für Schritt

Das Pauschalregime fragt nicht nach den tatsächlichen Kosten: Es unterstellt sie mit dem Rentabilitätskoeffizienten. Die Kette ist immer dieselbe, und der Simulator zeigt sie über die Schaltfläche „Rechenschritte anzeigen“:

• Pauschaleinkommen = eingenommene Umsätze × Koeffizient des Sektors.
• Bemessungsgrundlage = Pauschaleinkommen − gezahlte Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung (sie sind der einzige zugelassene Abzug).
• Ersatzsteuer = Bemessungsgrundlage × 15 % (oder 5 % in den ersten fünf Jahren). Sie ersetzt IRPEF, Zusatzsteuern und IRAP.

Beispiel 1, Berater mit 60.000 € in der Gestione separata. Koeffizient 78%: Pauschaleinkommen 46.800 €. Beiträge 26,07%: 12.200,76 €. Bemessungsgrundlage 34.599,24 €, Steuer 15 %: 5.189,89 €. Insgesamt zu zahlen 17.390,65 €, also 29,0% der Umsätze. In der Regelbesteuerung, mit demselben Kostenanteil (22%) und dem Abzug nach Art. 13, wäre die Netto-IRPEF 8.545,02 € plus Zusatzsteuern: 3.355,13 € mehr allein an staatlicher Steuer.

Beispiel 2, Installateur mit 90.000 €, Handwerker mit 35-%-Ermäßigung. Koeffizient 86%: Pauschaleinkommen 77.400 €. Ermäßigte INPS-Beiträge für Handwerker: 12.216,88 €. Steuer 15 % auf 65.183,12 €: 9.777,47 €. Aber 90.000 € liegen über 85.000: Nach den heutigen Regeln ist es das letzte Jahr im Pauschalregime, danach Regelbesteuerung, wo bei gleich unterstellten Kosten die Abgabe auf 36.195,26 € steigen würde (ohne die 35-%-Ermäßigung, die nur im Pauschalregime existiert). Mit der Hypothese bei 100.000 Euro bliebe es im Pauschalregime: 14.200,91 € Unterschied pro Jahr, vor den Zusatzsteuern.

Zwei erklärte Vereinfachungen: Die abgezogenen Beiträge sind diejenigen, die auf dasselbe Einkommen berechnet werden (im Dauerzustand), während sie per Gesetz im Jahr gezahlt abgezogen werden; und in der Regelbesteuerung sind die Kosten standardmäßig derselbe Anteil, den das Pauschalregime für diesen Sektor unterstellt, bis du deine eigenen eingibst.

Die Grauzone zwischen 85.000 und 100.000 Euro

Dies ist die einzige Spanne, in der die Hypothese 2027 etwas ändert, und deshalb hebt der Simulator sie orange hervor. Mit den geltenden Regeln bleibt, wer zwischen 85.000 und 100.000 Euro einnimmt, nicht sofort draußen: Er bleibt im Pauschalregime für das Jahr der Überschreitung und wechselt ab dem Folgejahr in die Regelbesteuerung (Rundschreiben AE 32/E vom 5. Dezember 2023, §2.1). Über 100.000 Euro dagegen endet das Regime im Moment der Überschreitung, und die MwSt. ist ab dem Geschäft fällig, das die Grenze auslöst (Abs. 71).

Mit der Schwelle von 100.000 Euro bliebe diese Spanne auch im Folgejahr im Pauschalregime. Die Ersparnis, die der Simulator zeigt, ist die Differenz zwischen der Abgabe in der Regelbesteuerung, auf die dich die heutigen Regeln bringen würden, und der Pauschalabgabe, die dir die Hypothese lassen würde: Vergleiche die beiden Jahre „im Dauerzustand“, nicht das Übergangsjahr.

Das MwSt.-Problem: warum die Schwelle 85.000 ist

Die Schwelle von 85.000 Euro ist keine italienische Zahl. Art. 284 der Richtlinie 2006/112/EG, neu gefasst durch die Richtlinie (EU) 2020/285, die seit 2025 gilt, legt bei 85.000 Euro Umsatz das Maximum fest, das ein Mitgliedstaat im Kleinunternehmerregime von der MwSt. befreien darf. Italien wurde seit 2023 auf dieses Niveau ermächtigt (Durchführungsbeschluss (EU) 2023/664), und das Haushaltsgesetz 2023 hat auch die Schwelle des Pauschalregimes auf 85.000 angeglichen. Die 100.000 Euro dagegen sind in der Richtlinie die Obergrenze des Umsatzes in der Union für die grenzüberschreitende Befreiung: Daher stammt die italienische Regel des sofortigen Austritts.

Deshalb führt die Pressemitteilung vom 28. Oktober nur die Schwelle für die Einkommensteuer auf 100.000 Euro und lässt die USt-Befreiung bei 85.000 Euro „in Erwartung der Genehmigung durch die Europäische Union“: Ein Staat kann selbst entscheiden, wie viel Einkommensteuer er verlangt, nicht bis wohin er von der USt befreit. Für Kunden, die mit Unternehmen arbeiten, ist die USt auf der Rechnung größtenteils neutral (der Kunde zieht sie ab). Wer mit Privatkunden arbeitet, muss die Preise um 22 % erhöhen oder die Kosten tragen. Der Simulator quantifiziert das nicht, weil es von deiner Preisliste abhängt.

Wenn du auch ein Angestelltenverhältnis hast

Eine oft übersehene Regel: Du kannst nicht im Pauschalregime sein, wenn du im Vorjahr Einkünfte aus Angestelltenverhältnis oder Rente über 30.000 Euro bezogen hast (Art. 1 Abs. 57 Buchst. d-ter), außer das Arbeitsverhältnis ist beendet. Für 2025 und 2026 wurde die Grenze auf 35.000 Euro angehoben. Ohne Verlängerung im Haushaltsgesetz 2027 fällt sie ab dem 1. Januar 2027 auf 30.000 Euro zurück: Wer neben einem Gehalt zwischen 30.000 und 35.000 Euro eine Partita IVA eröffnet, für den ist das eine konkretere Variable als die Schwelle von 100.000.

Pauschal oder Regelbesteuerung: was der Simulator dir nicht sagen kann

Der Vergleich mit der Regelbesteuerung hilft bei der Orientierung, aber drei Dinge bleiben außerhalb jedes Rechners, auch dieses:

• Deine echten Kosten. Wenn du mehr ausgibst, als der Koeffizient unterstellt (ein Händler mit 70 % Warenkosten, ein Freiberufler mit Büro und Angestellten), kann die Regelbesteuerung weniger kosten, als es scheint. Aktiviere „Ich kenne meine tatsächlichen Kosten“ und trage deinen Prozentsatz ein.
• Die Abzüge, die das Pauschalregime streicht. Im Pauschalregime lässt die Ersatzsteuer keine Abzüge für Familienangehörige, Arztkosten, Renovierungen oder Hypothekenzinsen zu: Wer viele davon hat, holt einen Teil des Vorteils nur in der Regelbesteuerung zurück. Der Simulator wendet nur den Abzug für selbstständige Arbeit an.
• Die Rente. Die 35-%-Ermäßigung der Beiträge für Handwerker und Händler senkt auch proportional die dir gutgeschriebenen Beiträge (darauf weist die INPS selbst hin): Du zahlst heute weniger, sammelst aber morgen weniger an.

Für eine echte Entscheidung braucht es deinen Steuerberater mit deinen Zahlen. Der Simulator hilft, mit den richtigen Fragen zu ihm zu kommen.

So nutzt du den Simulator

• 1. Wähle deine Tätigkeitsgruppe. Wähle den ATECO-Sektor: Er bestimmt den Rentabilitätskoeffizienten, also den Anteil der Umsätze, den das Pauschalregime als Einkommen betrachtet (von 40 % bis 86 %).
• 2. Gib die im Jahr eingenommenen Umsätze ein. Verwende den Schieberegler oder das Zahlenfeld. Der Schwellenmesser zeigt den Abstand zu den geltenden 85.000 Euro und zu den 100.000 Euro der Hypothese 2027.
• 3. Gib die Sozialversicherung und die Details an. Gestione separata, INPS Handwerker oder Händler mit eventueller 35-%-Ermäßigung, Berufskammer mit deinem Satz; 5-%-Satz für die ersten fünf Jahre und tatsächliche Kosten für den Vergleich mit der Regelbesteuerung.
• 4. Lies das Ergebnis und die Rechenschritte. Drei Karten im Vergleich: Regeln 2026, Hypothesen 2027 und Regelbesteuerung, mit Steuer, Beiträgen, Gesamtbetrag und Netto. Öffne die Schritte, um jede Formel zu sehen, und kopiere dann den Link, um die Simulation zu teilen.