2027 flat tax simülatörü: 100.000 euroya kadar forfetario ile ne ödersiniz

Özetle: gazetelerin söz ettiği “2027 flat tax”, forfetario gelir eşiğini 85.000'den 100.000 euroya çıkarma varsayımıdır; ikame vergi %15'te kalır (ilk beş yıl %5), ancak 85.000 euronun üzerinde faturada KDV uygulanır, çünkü Avrupa KDV muafiyeti orada durur. 23 Ekim 2026 itibarıyla yasa değildir: bütçe kanun tasarısı henüz Bakanlar Kurulu'ndan geçmemiştir. Bu simülatör, yalnızca resmî parametreleri kullanarak 2026 kurallarıyla, 2027 varsayımıyla ve olağan rejimle vergi, INPS katkıları ve net tutarı hesaplar.

“2027 flat tax” nedir

İtalya'da “flat tax” tek bir şey anlamına gelmez. 2027 bütçe manevrasının dilinde bu ifade en az üç farklı öneriyi kapsar ve herhangi bir hesap yapmadan önce bunları ayırmakta fayda vardır:

• 100.000 euroya kadar forfetario. Basının “KDV'li işletmeler için flat tax” dediği önlemdir: forfetario gelir ve ücret eşiğini 85.000'den 100.000 euroya çıkarmak, ikame vergi %15'te değişmeden kalır. Yukarıdaki simülatörün yürürlükteki kurallarla karşılaştırdığı budur.
• 60.000 euroya kadar %33 IRPEF. Flat tax değildir; ikinci dilimin (bugün 28.000-50.000 euro) genişletilmesidir: bağımlı çalışanları, emeklileri ve olağan rejimdeki serbest meslek sahiplerini ilgilendirir. Kişi başına yılda en fazla 1.000 euro değerindedir; simülatördeki “bonus düzeyi”nde görürsünüz.
• Sözleşme artışlarında %5 ikame vergi. Toplu sözleşme yenilemelerinden kaynaklanan ücret artışlarına uygulanan avantajlı vergilendirme; doğrulanması tartışılıyor. Ayrıntıları yeterince tanımlı olmadığı için detay uydurmadan simüle edilemez; bu nedenle sayfada yer almaz.

Üçü de yasa değildir. Simülatör, yürürlükteki parametreleri (vergi yılı 2026, yasal kaynaklı) varsayımsal olanlardan ayırır ve her seferinde etiketler.

Yasanın durumu (23.10.2026)

Bütçe Programlama Belgesi hesapların çerçevesini belirler (2027'de net harcamada %1,9 artış, GSYH'nin %3,4'ü oranında açık), ancak tek tek önlemlere girmez: Brüksel'e iletilen metinde forfetario rejimi adı geçmez. Dolaşan rakamlar, vergi bölümünün elinde olacağı söylenen 2,1 milyar euro dahil, gazete tahminlerinden gelir, normatif bir metinden değil.

2026'da yürürlükteki kurallar

Bunlar simülatörün “Bugün” kartında kullandığı parametrelerdir. Her satırın kendi kaynağı vardır, 23.10.2026 tarihinde danışılmıştır.

Olağan rejim için simülatör, 199/2025 sayılı Yasa md. 1 fıkra 3 değişikliğinden sonra 2026'dan beri yürürlükte olan TUIR md. 11 IRPEF dilimlerini (28.000 euroya kadar %23, 50.000'e kadar %33, üzeri %43) ve TUIR md. 13 fıkra 5 serbest meslek indirimini uygular. Bölgesel ve belediye ek vergileri dışarıda kalır, çünkü yaşadığınız yere bağlıdırlar.

2027 için masadaki varsayımlar

Adım adım nasıl hesaplanır

Forfetario gerçek giderleri sormaz: kârlılık katsayısıyla varsayar. Zincir her zaman aynıdır ve simülatör bunu “Hesap adımlarını göster” düğmesiyle gösterir:

• Forfetario gelir = tahsil edilen gelir × sektör katsayısı.
• Matrah = forfetario gelir − ödenen zorunlu sosyal katkılar (kabul edilen tek indirim budur).
• İkame vergi = matrah × %15 (ya da ilk beş yılda %5). IRPEF, ek vergiler ve IRAP'in yerini alır.

Örnek 1, €60.000 gelirli danışman, ayrı yönetimde. Katsayı 78%: forfetario gelir €46.800. Katkılar 26,07%: €12.200,76. Matrah €34.599,24, %15 vergi: €5.189,89. Ödenecek toplam €17.390,65, yani gelirin 29,0%'i. Olağan rejimde, aynı gider oranıyla (22%) ve md. 13 indirimiyle net IRPEF €8.545,02 artı ek vergiler olurdu: yalnızca devlet vergisinde €3.355,13 daha fazla.

Örnek 2, €90.000 gelirli tesisatçı, %35 indirimli zanaatkâr. Katsayı 86%: forfetario gelir €77.400. İndirimli INPS zanaatkâr katkıları: €12.216,88. €65.183,12 üzerinden %15 vergi: €9.777,47. Ama €90.000 85.000'in üzerinde: bugünkü kurallarla bu forfetariodaki son yıl olur, sonra olağan rejim; aynı varsayılan giderlerle kesinti €36.195,26 seviyesine çıkar (%35 indirimi olmadan, çünkü bu yalnızca forfetarioda var). 100.000 euro varsayımıyla forfetario kalırdı: yılda €14.200,91 fark, ek vergilerden önce.

Beyan edilmiş iki basitleştirme: indirilen katkılar, aynı gelir üzerinden (rejim boyunca) hesaplananlardır; oysa yasaya göre o yıl ödenenler indirilir. Olağan rejimde giderler varsayılan olarak forfetario rejiminin o sektör için varsaydığı pay kadardır; siz kendi paylarınızı girene kadar.

85.000 ile 100.000 euro arasındaki gri bölge

2027 varsayımının bir şey değiştirdiği tek aralık budur ve simülatör bunu turuncuyla vurgular. Yürürlükteki kurallarla 85.000 ile 100.000 euro arasında tahsil edenler hemen çıkmaz: eşiğin aşıldığı yıl forfetario kalır, sonraki yıldan olağan rejime geçer (AE genelgesi 32/E, 5 Aralık 2023, §2.1). 100.000 euronun üzerinde ise rejim, eşiğin aşıldığı anda sona erer ve KDV, limiti tetikleyen işlemden itibaren doğar (fıkra 71).

100.000 euroluk eşikle bu aralık ertesi yıl da forfetario kalırdı. Simülatörün gösterdiği tasarruf, bugünkü kuralların sizi götüreceği olağan kesinti ile varsayımın bırakacağı forfetario kesintisi arasındaki farktır: geçiş yılını değil, iki “sürekli” yılı karşılaştırır.

KDV düğümü: eşik neden 85.000

85.000 euro eşiği İtalyan bir rakam değildir. 2006/112/EC sayılı KDV Direktifi md. 284, 2025'ten beri yürürlükte olan (AB) 2020/285 sayılı Direktifle yeniden yazıldığı haliyle, bir Üye Devletin küçük işletmeler rejiminde KDV'den muaf tutabileceği en yüksek ciro olarak 85.000 euro belirler. İtalya 2023'ten itibaren bu düzeye yetkilendirildi (AB Uygulama Kararı 2023/664) ve 2023 bütçe kanunu forfetario eşiğini de 85.000'e eşitledi. Direktifte 100.000 euro ise sınır ötesi muafiyet için Birlik içindeki ciro tavanıdır: İtalyan “derhal çıkış” kuralı buradan doğar.

Basının “100.000 euroya kadar %15, ama KDV yükümlülükleriyle” demesinin nedeni budur: Devlet, gelir vergisini ne kadar alacağına tek başına karar verebilir, ama KDV muafiyetini nereye kadar uygulayacağına tek başına karar veremez. KDV'yi kendisinden düşen şirketlerle çalışanlar için faturadaki KDV büyük ölçüde nötrdür; bireylerle çalışanlar için ise fiyatları %22 artırmak ya da maliyeti üstlenmek anlamına gelir. Simülatör bunu hesaplamaz, çünkü fiyat listenize bağlıdır.

Bir bağımlı işiniz de varsa

Sıkça unutulan bir kural: önceki yıl 30.000 eurodan fazla bağımlı çalışma veya emekli geliri elde ettiyseniz forfetario olamazsınız (md. 1 fıkra 57 bent d-ter), iş ilişkisi sona ermiş olmadıkça. 2025 ve 2026 için sınır 35.000 euroya çıkarıldı. 2027 bütçe kanununda uzatma olmazsa 1 Ocak 2027'den itibaren yeniden 30.000 olur: 30.000 ile 35.000 euro arasında bir maaşla KDV numarası açanlar için bu, 100.000 eşiğinden daha somut bir değişkendir.

Forfetario mu olağan mı: simülatörün söyleyemedikleri

Olağan rejimle karşılaştırma yön bulmak için faydalıdır, ama üç şey her hesap makinesinin dışında kalır, bu da dahil:

• Gerçek giderleriniz. Katsayının varsaydığından fazla harcıyorsanız (%70 mal maliyeti olan bir tüccar, stüdyosu ve çalışanları olan bir serbest meslek sahibi), olağan rejim göründüğünden daha az maliyetli olabilir. “Gerçek giderlerimi biliyorum” seçeneğini açın ve kendi oranınızı girin.
• Forfetarionun kaybettirdiği indirimler. Forfetarioda ikame vergi aile, sağlık giderleri, yenileme, konut kredisi faizi için indirime izin vermez: çok indirimi olanlar avantajın bir kısmını yalnızca olağan rejimde geri alır. Simülatör yalnızca serbest meslek indirimini uygular.
• Emeklilik. Zanaatkâr ve tüccar katkılarındaki %35 indirim, size kaydedilen tutarı da orantılı olarak azaltır (bunu INPS'in kendisi hatırlatır): bugün daha az ödersiniz, yarın daha az birikir.

Gerçek bir seçim için kendi rakamlarınızla muhasebecinize ihtiyacınız var. Simülatör, onunla doğru soruları konuşmak için vardır.

Simülatör nasıl kullanılır

• 1. Faaliyet grubunuzu seçin. ATECO sektörünü seçin: kârlılık katsayısını belirler, yani forfetarionun gelir olarak saydığı gelir payını (%40 ile %86 arası).
• 2. Yıllık tahsil edilen geliri girin. Kaydırıcıyı veya sayısal alanı kullanın. Eşik ölçer, yürürlükteki 85.000 euroya ve 2027 varsayımının 100.000 euroya olan uzaklığını gösterir.
• 3. Sosyal güvenlik yönetimini ve ayrıntıları belirtin. Ayrı yönetim, INPS zanaatkâr veya tüccar (varsa %35 indirimle), kendi oranınızla meslek sandığı; ilk beş yıl %5 oranı ve olağan rejimle karşılaştırma için gerçek giderler.
• 4. Sonucu ve hesap adımlarını okuyun. Üç kart yan yana: 2026 kuralları, 2027 varsayımı ve olağan rejim; vergi, katkılar, toplam ve net ile. Her formülü görmek için adımları açın, sonra simülasyonu paylaşmak için bağlantıyı kopyalayın.