Симулятор flat tax 2027: сколько вы заплатите при forfetario на уровне 100 000 евро

Коротко: «flat tax 2027» для плательщиков с НДС (partite IVA) — это мера законопроекта о бюджете, одобренного Советом министров 28 октября 2026 года, которая повышает с 85 000 до 100 000 евро порог выручки режима forfetario для целей подоходных налогов, оставляя заменяющий налог на уровне 15% (5% в первые пять лет), но с НДС в счёте свыше 85 000 евро, поскольку освобождение от НДС остаётся на этом уровне в ожидании разрешения Европейского союза. На 29 октября 2026 г. это не закон: его должны проголосовать Палата депутатов и Сенат. Этот симулятор рассчитывает налог, взносы INPS и чистый доход по правилам 2026 года, по гипотезе 2027 года и для обычного режима, используя только официальные параметры.

Что такое «flat tax 2027»

«Flat tax» в Италии означает не одну вещь. В языке бюджетного пакета 2027 года это выражение охватывает как минимум три разные меры, и стоит их разделить, прежде чем делать какие-либо расчёты:

• Forfetario до 100 000 евро. Это мера, которую пресса называет «flat tax для плательщиков с НДС»: законопроект повышает порог доступа к режиму forfetario для целей подоходных налогов с 85 000 до 100 000 евро, тогда как освобождение от НДС остаётся на уровне 85 000; сообщение не затрагивает заменяющий налог в 15%. Именно её симулятор выше сопоставляет с действующими правилами.
• IRPEF 33% до 55 000 евро. Это не flat tax, а расширение второй ступени (сегодня 28 000-50 000 евро): оно касается наёмных работников, пенсионеров и самозанятых на обычном режиме. Октябрьская пресса говорила о 60 000 евро, официальное сообщение называет 55 000: это даёт максимум 500 евро в год на человека. Вы найдёте это в «бонусном уровне» симулятора.
• Заменяющий налог 5% на прибавки по договорам. Льготное налогообложение повышения оплаты труда по обновлению коллективных договоров в частном секторе, которое подтверждает законопроект. Без текста у него нет достаточно определённого правила, чтобы моделировать его, не выдумывая деталей, поэтому его нет на странице.

Ни одна из трёх мер пока не является законом: они содержатся в законопроекте, который парламенту ещё предстоит проголосовать. Симулятор разделяет действующие параметры (налоговый год 2026, с нормативным источником) и гипотетические и каждый раз их помечает.

На каком этапе закон (29.10.2026)

Сообщение Совета министров № 195 резюмирует меры (бюджетный пакет составляет около 26 миллиардов евро в 2027 году), но не является текстом законопроекта: статьи, сроки вступления в силу и условия станут известны, когда он будет внесён в палаты. До тех пор симулятор применяет меры так, как их описывает сообщение, а вплоть до окончательного голосования и публикации в Gazzetta Ufficiale для forfetario действуют правила 2026 года.

Правила, действующие в 2026 году

Это параметры, которые симулятор использует в карточке «Сегодня». У каждой строки есть свой источник, просмотренный 29.10.2026.

Для обычного режима симулятор применяет шкалу IRPEF по ст. 11 TUIR, действующую с 2026 года (23% до 28 000 евро, 33% до 50 000, 43% свыше, после изменения ст. 1 п. 3 L. 199/2025), и вычет для самозанятых по ст. 13 п. 5 TUIR. Региональный и муниципальный дополнительные налоги не учитываются, поскольку зависят от места вашего проживания.

Меры законопроекта 2027 года

Как считать, шаг за шагом

Forfetario не требует фактических расходов: он предполагает их через коэффициент рентабельности. Цепочка всегда одна и та же, и симулятор показывает её кнопкой «Показать этапы расчёта»:

• Доход по forfetario = полученная выручка × коэффициент отрасли.
• Налогооблагаемая база = доход по forfetario − уплаченные обязательные пенсионные взносы (это единственный допустимый вычет).
• Заменяющий налог = налогооблагаемая база × 15% (или 5% в первые пять лет). Заменяет IRPEF, дополнительные налоги и IRAP.

Пример 1: консультант с доходом 60 000 € в gestione separata. Коэффициент 78%: доход по forfetario 46 800 €. Взносы 26,07%: 12 200,76 €. Налогооблагаемая база 34 599,24 €, налог 15%: 5 189,89 €. Всего к уплате 17 390,65 €, то есть 29,0% выручки. В обычном режиме при той же доле расходов (22%) и вычете по ст. 13 IRPEF нетто составил бы 8 545,02 € плюс дополнительные налоги: на 3 355,13 € больше только по государственному налогу.

Пример 2: сантехник с доходом 90 000 €, ремесленник со снижением 35%. Коэффициент 86%: доход по forfetario 77 400 €. Сниженные взносы INPS для ремесленников: 12 216,88 €. Налог 15% с 65 183,12 €: 9 777,47 €. Но 90 000 € выше 85 000: по сегодняшним правилам это последний год на forfetario, затем обычный режим, где при тех же условных расходах нагрузка выросла бы до 36 195,26 € (без снижения 35%, которое существует только в forfetario). По гипотезе с порогом 100 000 евро он остался бы на forfetario: разница 14 200,91 € в год, до учёта дополнительных налогов.

Два заявленных упрощения: вычитаемые взносы — это взносы, рассчитанные с того же дохода (на постоянной основе), тогда как по закону вычитаются взносы, уплаченные в течение года; а в обычном режиме расходы по умолчанию составляют ту же долю, которую forfetario предполагает для этой отрасли, пока вы не укажете свои.

«Серая зона» между 85 000 и 100 000 евро

Это единственный диапазон, в котором гипотеза 2027 года что-то меняет, поэтому симулятор выделяет его оранжевым. По действующим правилам тот, кто получает от 85 000 до 100 000 евро, не выходит сразу: он остаётся на forfetario в год превышения и переходит на обычный режим со следующего года (цирк. AE 32/E от 5 декабря 2023 года, §2.1). Свыше 100 000 евро, напротив, режим прекращается в момент превышения, и НДС подлежит уплате с операции, которая приводит к превышению предела (п. 71).

При пороге 100 000 евро этот диапазон оставался бы на forfetario и в следующем году. Экономия, которую показывает симулятор, — это разница между обычной нагрузкой, к которой вас привели бы действующие правила, и нагрузкой forfetario, которую сохранила бы за вами гипотеза: он сравнивает два года «на постоянной основе», а не переходный год.

Вопрос НДС: почему порог равен 85 000

Порог в 85 000 евро — не итальянское число. Ст. 284 директивы 2006/112/CE в редакции директивы (UE) 2020/285, действующей с 2025 года, устанавливает 85 000 евро оборота как максимум, который государство-член может освободить от НДС в режиме малых предприятий. Италия получила разрешение на этот уровень с 2023 года (имплементационное решение (UE) 2023/664), и бюджетный закон 2023 года привёл к 85 000 также порог forfetario. 100 000 евро в директиве — это, напротив, потолок оборота в Союзе для трансграничного освобождения: отсюда и берётся итальянское правило немедленного выхода.

Вот почему сообщение от 28 октября повышает до 100 000 евро только порог подоходных налогов и оставляет освобождение от НДС на уровне 85 000 евро «в ожидании разрешения Европейского союза»: государство может само решать, сколько подоходного налога требовать, но не до какого предела освобождать от НДС. Для работающих с компаниями НДС в счёте в основном нейтрален (клиент его вычитает); для работающих с частными лицами это означает повысить цены на 22% или принять расход на себя. Симулятор не оценивает это количественно, потому что это зависит от вашего прайс-листа.

Если вы одновременно работаете по найму

Часто забываемое правило: нельзя быть на forfetario, если в предыдущем году вы получили доходы от работы по найму или пенсию свыше 30 000 евро (ст. 1 п. 57 лит. d-ter), за исключением случая, когда трудовые отношения прекращены. На 2025 и 2026 годы лимит повышен до 35 000 евро. Без продления в бюджетном законе 2027 года с 1 января 2027 года он вернётся к 30 000: для тех, кто открывает partita IVA наряду с зарплатой в 30 000-35 000 евро, это более существенная переменная, чем порог в 100 000.

Forfetario или обычный режим: что симулятор сказать не может

Сравнение с обычным режимом полезно для ориентира, но три вещи остаются за пределами любого калькулятора, включая этот:

• Ваши настоящие расходы. Если вы тратите больше, чем предполагает коэффициент (торговец с 70% затрат на товар, профессионал с офисом и сотрудниками), обычный режим может обойтись дешевле, чем кажется. Включите «Я знаю свои фактические расходы» и введите свой процент.
• Вычеты, которые теряются на forfetario. На forfetario заменяющий налог не допускает вычетов на членов семьи, медицинские расходы, ремонт жилья, проценты по ипотеке: у кого их много, тот возвращает часть выгоды только в обычном режиме. Симулятор применяет только вычет для самозанятых.
• Пенсия. Снижение взносов ремесленников и торговцев на 35% пропорционально уменьшает и то, что вам засчитывается (об этом напоминает сам INPS): вы платите меньше сегодня, накапливаете меньше завтра.

Для настоящего выбора нужен ваш commercialista с вашими цифрами. Симулятор нужен для того, чтобы прийти к нему с правильными вопросами.

Как пользоваться симулятором

• 1. Выберите свою группу видов деятельности. Выберите отрасль ATECO: она определяет коэффициент рентабельности, то есть долю выручки, которую forfetario считает доходом (от 40% до 86%).
• 2. Задайте годовую полученную выручку. Используйте ползунок или числовое поле. Пороговый индикатор показывает расстояние до действующих 85 000 евро и до 100 000 евро гипотезы 2027 года.
• 3. Укажите пенсионную систему и детали. Gestione separata, INPS для ремесленников или торговцев с возможным снижением 35%, профессиональная касса с вашей ставкой; ставка 5% первых пяти лет и фактические расходы для сравнения с обычным режимом.
• 4. Прочитайте вердикт и этапы расчёта. Три карточки для сравнения: правила 2026 года, гипотеза 2027 года и обычный режим, с налогом, взносами, итогом и чистым доходом. Откройте этапы, чтобы увидеть каждую формулу, затем скопируйте ссылку, чтобы поделиться симуляцией.