Simulador de flat tax 2027: cuánto pagarías con el régimen forfetario de 100.000 euros

En resumen: la "flat tax 2027" para las partite IVA es la medida del proyecto de ley de presupuestos, aprobado por el Consejo de Ministros el 28 de octubre de 2026, que eleva de 85.000 a 100.000 euros el umbral de ingresos del régimen forfetario a efectos del impuesto sobre la renta, manteniendo el impuesto sustitutivo al 15% (5% durante los primeros cinco años), pero con el IVA en factura por encima de 85.000 euros, porque la exención de IVA sigue ahí a la espera de la autorización europea. A 29 de octubre de 2026 no es ley: debe ser votada por la Cámara y el Senado. Este simulador calcula impuesto, contribuciones INPS y neto con las reglas de 2026, con la hipótesis 2027 y con el régimen ordinario, usando solo parámetros oficiales.

Qué es la "flat tax 2027"

"Flat tax" en Italia no indica una sola cosa. En el lenguaje de la maniobra 2027 la expresión abarca al menos tres medidas distintas, y conviene separarlas antes de hacer cualquier cálculo:

• Forfetario de 100.000 euros. Es la medida que la prensa llama "flat tax para las partite IVA": el proyecto de ley eleva el umbral de acceso al régimen forfetario a efectos del impuesto sobre la renta de 85.000 a 100.000 euros, mientras que la exención de IVA sigue en 85.000; el comunicado no toca el impuesto sustitutivo del 15%. Es la que el simulador de arriba compara con las reglas en vigor.
• IRPEF al 33% hasta 55.000 euros. No es una flat tax sino una ampliación del segundo tramo (hoy 28.000-50.000 euros): afecta a asalariados, pensionistas y autónomos en régimen ordinario. La prensa de octubre hablaba de 60.000 euros, el comunicado oficial dice 55.000: vale como máximo 500 euros al año por persona. Lo encuentras en el "nivel bonus" del simulador.
• Impuesto sustitutivo del 5% sobre los aumentos contractuales. Una tributación ventajosa de los incrementos salariales derivados de la renovación de los convenios colectivos en el sector privado, que el proyecto de ley confirma. Sin el texto no tiene una regla lo bastante definida como para simularla sin inventar detalles, así que no está en la página.

Ninguna de las tres es todavía ley: están en el proyecto de ley que el Parlamento debe votar. El simulador mantiene separados los parámetros en vigor (año fiscal 2026, con fuente normativa) de los hipotéticos, y los etiqueta cada vez.

Estado de la ley (29/10/2026)

El comunicado del Consejo de Ministros n. 195 resume las medidas (la maniobra vale unos 26 mil millones de euros en 2027) pero no es el texto del proyecto de ley: artículos, fechas de efecto y condiciones se leerán cuando se deposite en las Cámaras. Hasta entonces el simulador aplica las medidas tal como las describe el comunicado, y hasta la votación final y la publicación en la Gazzetta Ufficiale para el forfetario valen las reglas de 2026.

Las reglas vigentes en 2026

Estos son los parámetros que el simulador usa en la ficha "Hoy". Cada fila tiene su fuente, consultada el 29/10/2026.

Para el régimen ordinario el simulador aplica los tramos del IRPEF del art. 11 TUIR vigentes desde 2026 (23 % hasta 28.000 euros, 33 % hasta 50.000, 43 % por encima, tras la modificación del art. 1 c. 3 Ley 199/2025) y la deducción por trabajo autónomo del art. 13 c. 5 TUIR. Los recargos regional y municipal quedan fuera porque dependen de dónde vives.

Las medidas del proyecto de ley 2027

Cómo se calcula, paso a paso

El forfetario no pide los costes reales: los presume con el coeficiente de rentabilidad. La cadena es siempre la misma, y el simulador la muestra con el botón "Mostrar los pasos del cálculo":

• Renta forfetaria = ingresos cobrados × coeficiente del sector.
• Base imponible = renta forfetaria − cotizaciones previsionales obligatorias pagadas (son la única deducción admitida).
• Impuesto sustitutivo = base imponible × 15 % (o 5 % durante los primeros cinco años). Sustituye IRPEF, recargos e IRAP.

Ejemplo 1, consultor a 60.000 € en gestión separada. Coeficiente 78%: renta forfetaria 46.800 €. Cotizaciones 26,07%: 12.200,76 €. Base imponible 34.599,24 €, impuesto del 15 %: 5.189,89 €. Total a pagar 17.390,65 €, es decir, el 29,0% de los ingresos. En régimen ordinario, con la misma incidencia de costes (22%) y la deducción del art. 13, el IRPEF neto sería 8.545,02 € más los recargos: 3.355,13 € más solo de impuesto estatal.

Ejemplo 2, fontanero a 90.000 €, artesano con reducción del 35 %. Coeficiente 86%: renta forfetaria 77.400 €. Cotizaciones INPS de artesanos reducidas: 12.216,88 €. Impuesto del 15 % sobre 65.183,12 €: 9.777,47 €. Pero 90.000 € están por encima de 85.000: con las reglas de hoy es el último año de forfetario, luego régimen ordinario, donde con los mismos costes presumidos la carga subiría a 36.195,26 € (sin la reducción del 35 %, que existe solo en el forfetario). Con la hipótesis de 100.000 euros seguiría siendo forfetario: 14.200,91 € de diferencia al año, antes de los recargos.

Dos simplificaciones declaradas: las cotizaciones deducidas son las calculadas sobre la misma renta (a régimen), mientras que por ley se deducen las pagadas en el año; y en el régimen ordinario los costes son por defecto la misma cuota que el forfetario presume para ese sector, hasta que introduzcas los tuyos.

La zona gris entre 85.000 y 100.000 euros

Es el único tramo en el que la hipótesis 2027 cambia algo, por eso el simulador lo destaca en naranja. Con las reglas vigentes, quien ingresa entre 85.000 y 100.000 euros no sale de inmediato: sigue en el forfetario en el año en que supera el límite y pasa al régimen ordinario desde el año siguiente (circ. AE 32/E del 5 de diciembre de 2023, §2.1). Por encima de 100.000 euros, en cambio, el régimen cesa en el mismo momento en que se supera y el IVA es debido desde la operación que activa el límite (ap. 71).

Con el umbral de 100.000 euros, este tramo seguiría siendo forfetario también el año siguiente. El ahorro que muestra el simulador es la diferencia entre la carga ordinaria a la que te llevarían las reglas actuales y la carga forfetaria que te dejaría la hipótesis: compara los dos años "a régimen", no el año de transición.

El nudo del IVA: por qué el límite es 85.000

El umbral de 85.000 euros no es un número italiano. El art. 284 de la directiva 2006/112/CE, tal como la reescribió la directiva (UE) 2020/285 en vigor desde 2025, fija en 85.000 euros de volumen de negocios el máximo que un Estado miembro puede eximir del IVA en el régimen de las pequeñas empresas. Italia fue autorizada a ese nivel desde 2023 (decisión de ejecución (UE) 2023/664), y la ley de presupuestos 2023 alineó también a 85.000 el umbral del forfetario. Los 100.000 euros, en la directiva, son en cambio el techo del volumen de negocios en la Unión para la franquicia transfronteriza: de ahí nace la regla italiana de la salida inmediata.

Por eso el comunicado del 28 de octubre eleva a 100.000 euros solo el umbral del impuesto sobre la renta y mantiene la exención de IVA en 85.000 euros "a la espera de la autorización de la Unión Europea": el Estado puede decidir por sí solo cuánto impuesto sobre la renta exigir, no hasta dónde eximir del IVA. Para quien trabaja con empresas, el IVA en factura es en gran parte neutro (el cliente lo deduce); para quien trabaja con particulares significa subir los precios un 22% o asumir el coste. El simulador no lo cuantifica, porque depende de tu tarifa.

Si también tienes un empleo por cuenta ajena

Una regla a menudo olvidada: no puedes ser forfetario si el año anterior percibiste rentas de trabajo por cuenta ajena o de pensión por encima de 30.000 euros (art. 1 c. 57 letra d-ter), salvo que la relación haya cesado. Para 2025 y 2026 el límite se elevó a 35.000 euros. Sin una prórroga en la ley de presupuestos 2027, desde el 1 de enero de 2027 vuelve a 30.000: para quien abre la partita IVA junto a un salario entre 30.000 y 35.000 euros es una variable más concreta que el umbral de 100.000.

Forfetario u ordinario: lo que el simulador no puede decirte

La comparación con el régimen ordinario es útil para orientarse, pero tres cosas quedan fuera de cualquier calculadora, incluida esta:

• Tus costes reales. Si gastas más de lo que presume el coeficiente (un comerciante con el 70 % de costes de mercancía, un profesional con despacho y empleados), el ordinario puede costar menos de lo que parece. Activa "Conozco mis costes reales" e introduce tu porcentaje.
• Las deducciones que el forfetario te hace perder. En el forfetario el impuesto sustitutivo no admite deducciones por familiares, gastos médicos, obras de rehabilitación, intereses de la hipoteca: quien tiene muchas recupera parte de la ventaja solo en el ordinario. El simulador aplica solo la deducción por trabajo autónomo.
• La pensión. La reducción del 35 % de las cotizaciones de artesanos y comerciantes reduce en proporción también lo que se te acredita (lo recuerda el propio INPS): pagas menos hoy, acumulas menos mañana.

Para una decisión real necesitas a tu asesor fiscal con tus números. El simulador sirve para llegar a él con las preguntas adecuadas.

Cómo usar el simulador

• 1. Elige tu grupo de actividades. Selecciona el sector ATECO: determina el coeficiente de rentabilidad, es decir, la parte de los ingresos que el forfetario considera renta (del 40 % al 86 %).
• 2. Indica los ingresos anuales cobrados. Usa el deslizador o el campo numérico. El medidor de umbral muestra la distancia de los 85.000 euros vigentes y de los 100.000 euros de la hipótesis 2027.
• 3. Indica la gestión previsional y los detalles. Gestión separada, INPS de artesanos o comerciantes con reducción del 35 % si procede, caja profesional con tu tipo; tipo del 5 % de los primeros cinco años y costes reales para la comparación con el ordinario.
• 4. Lee el veredicto y los pasos del cálculo. Tres fichas en comparación: reglas de 2026, hipótesis de 2027 y régimen ordinario, con impuesto, cotizaciones, total y neto. Abre los pasos para ver cada fórmula, y luego copia el enlace para compartir la simulación.