中小企业信用政策：关于授信额度、账期和催款须书面规定的8条规则
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简而言之：信用政策是一份简短的文件，规定你的企业如何向客户授予、监控和追收信用：由谁批准授信额度，批准前需要核查哪些事项，按风险等级提供哪些付款条件，何时催款，以及何时暂停供货。在没有信用部门的中小企业中，八条规则写在一到两页纸上就足够了。它们的作用是帮助你快速决策，避免每次都要争论是否拒绝，并证明企业具备《民法典》第2086条所要求的适当组织架构。
为什么中小企业需要信用政策？
因为如果没有规则，授信额度就由急于成交的人来决定。业务员想要客户，财务部门想要收款，负责人则逐案决定。一份书面政策可以把讨论从“我信不信任他？”转变为“是否符合规则？”。
法律上也有依据。《民法典》第2086条要求以公司或合伙形式经营的企业主建立与企业性质和规模相适应的组织、管理和会计架构，包括及时发现危机。《危机法典》（Codice della crisi，第3条）进一步规定，这些架构必须能够发现经济财务失衡。客户应收账款往往是中小企业资产中最大的一项：用书面规则来管理，正是这一架构的组成部分。
需要书面规定的8条规则
1. 由谁决定，以及额度上限
写明谁可以批准授信额度，以及金额上限。示例：业务员可批准至5.000 €，财务部门可批准至30.000 €，超过部分由负责人决定。金额由你根据营业额确定；关键是要写下来。
2. 首次订单前的核查事项
| 预计敞口 | 最低核查事项 |
|---|---|
| 低（你设定的门槛） | 有效的增值税号（partita IVA），邮件和IBAN的反欺诈核查，负面记录 |
| 中 | 包含评级、估算授信额度、实际受益人、拒付记录及无力偿付信号的报告 |
| 高 | 还包括财务报表、名下不动产及公司关系；首次订单后持续监控 |
对新客户的核查细节，参见指南新B2B客户在给予账期前的信用评估。
3. 按风险等级设定付款条件
将客户的风险等级与付款条件挂钩，这样就无需每次临时决定：
| 等级 | 典型条件 |
|---|---|
| 低风险 | 企业的标准账期 |
| 中风险 | 缩短账期或收取定金；减少授信额度 |
| 高风险或数据缺失 | 预付款、货到付款或提供担保 |
| 破产程序或近期拒付 | 仅接受预付款 |
4. 最长账期与合同条款
第231/2002号法令规定法定期限为30天。企业之间可以约定更长的期限，但超过60天的期限必须明确约定、以书面证明，并且对销售方而言不得严重不公平（第4条）。如果你是中小企业而客户不是，超过60天的条款推定为严重不公平（第7条第4-bis款）。在政策中写明你接受的最长账期，以及合同或一般交易条件中必须始终包含的条款：付款期限、逾期利息、如销售货物则保留所有权、管辖法院。
5. 何时重新评估授信额度
例如：每次提交新的财务报表时，每次订单超过授信额度时，首次逾期超过30天时，以及客户的股东、负责人或注册地址发生变化时。
6. 催款日程
- 对新客户或有过逾期记录的客户，在到期前几天发送友好的提醒。
- 到期后几天发出第一次催款，附上发票副本。
- 在30天时，由负责人或财务部门致电催收。
- 通过PEC（认证邮件）发出书面催告，主张第231/2002号法令第6条规定的逾期利息和40 €固定补偿。
- 在事先确定的日期将案件移交律师或催收机构，而不是在你生气的时候。
7. 何时暂停供货
提前确定阈值：例如逾期超过60天，或敞口超过授信额度。如果客户的财务状况明显危及付款，《民法典》第1461条允许你暂停履行，除非对方提供了适当的担保。务必记录你所依据的事实。
8. 由谁检查，多久一次
每月查看三项数据：按逾期区间划分的应收账款，敞口最大的前十名客户，以及DSO。如果其中任何一项连续两个月恶化，就应更严格地执行政策。
可供参考的范本
你可以以此框架为基础，调整其中的数字：
- 适用范围：适用于所有分期付款的销售。
- 负责人：[姓名]，额度至[金额]；[姓名]，额度至[金额]；超过部分由负责人决定。
- 核查：低于[门槛]时进行负面记录和反欺诈核查；高于[门槛]时出具完整报告；高于[高门槛]时还需财务报表及持续监控。
- 条件：风险等级与账期、定金、担保的对照表。
- 最长账期：[天数]，除非负责人书面批准例外。
- 授信额度复核：新的财务报表、订单超过额度、逾期超过[天数]、股权变更。
- 催款：到期后[天数]起的日程。
- 暂停供货：逾期超过[天数]或敞口超过额度。
- 月度检查：按区间划分的逾期款、前10名敞口、DSO。
如果时间有限，可从指南在10分钟内决定一位客户的授信额度开始，并参阅关于商业信用风险的总体说明。
资料来源
- 民法典，第2086条及第1461条（Normattiva）
- D.Lgs. 14/2019，第3条（Normattiva，查阅于11/11/2026）
- D.Lgs. 231/2002，第4、6和7条（Normattiva，查阅于11/11/2026）
常见问题
什么是信用政策？
它是一份内部文件，规定由谁批准客户的授信额度，批准前需要进行哪些核查，按风险等级提供哪些付款条件，何时催款，以及何时暂停供货。
小企业是否必须制定信用政策？
并没有以这一名称命名的法定义务，但《民法典》第2086条要求采用合伙或公司形式的企业建立适当的组织架构，包括及时发现危机。关于客户信用的书面规则自然属于这一架构的一部分。
我最多可以给客户多长的账期？
根据第231/2002号法令，法定期限为30天；企业之间可以约定更长的期限，但超过60天的期限必须明确约定、以书面证明，并且不得严重不公平。如果债权人是中小企业而债务人不是，超过60天的期限推定为严重不公平。
什么时候可以暂停对客户的供货？
在合同或你的一般交易条件规定的情形下可以暂停；此外，《民法典》第1461条允许在客户的财务状况明显危及付款时暂停履行，除非对方提供了适当的担保。