Oszustwo VAT na 200 milionów euro z siecią Hawala: pierwsze wyroki za przestępczość zorganizowaną w sprawie EPPO w Niemczech

W skrócie: 23 października 2026 Prokuratura Europejska (EPPO) poinformowała, że Sąd Krajowy w Düsseldorfie (Landgericht) skazał w pierwszej instancji dwóch oskarżonych jako członków organizacji przestępczej w śledztwie „Goliath” dotyczącym wewnątrzwspólnotowego oszustwa VAT, które według sądu wyrządziło szkodę w wysokości 200 milionów euro budżetom UE i krajowym w latach 2019–2023. Schemat wykorzystywał dziesiątki firm-słupów w Niemczech i za granicą oraz sieć Hawala do przesyłania wpływów. Wyrok można jeszcze zaskarżyć. Dla osób prowadzących należytą staranność (adeguata verifica) to podręcznikowy przypadek: firmy-fasady, osoby-słupy i przepływy poza systemem bankowym.

Co się stało?

EPPO w Hamburgu uzyskała skazanie dwóch oskarżonych: obywatela Turcji i obywatela Danii (aresztowanego w Kenii 23 maja 2024 r.), na kary siedmiu lat i dwóch miesięcy oraz pięciu lat i ośmiu miesięcy pozbawienia wolności. Obaj zostali już wcześniej skazani w marcu 2025 r. w tym samym śledztwie za inne przypadki oszustw podatkowych i odbywają w Niemczech kary przekraczające pięć lat.

Pierwszy został skazany jako członek organizacji przestępczej i sprawca oszustwa VAT w 26 przypadkach, w roli faktycznego zarządcy, oraz za współudział w oszustwie VAT w odniesieniu do 10 firm-słupów użytych jako „missing trader” i „buffer”. Drugi uznany został za winnego wspierania organizacji przestępczej i współudziału w oszustwie VAT w pięciu przypadkach. Dwóch innych oskarżonych, wobec których wniesiono akt oskarżenia, nie zostało jeszcze osądzonych, ponieważ są przetrzymywani w Danii. Postępowanie wobec trzeciego, administratora jednej z głównych spółek, niezaangażowanego w oszustwo, zostało umorzone na podstawie § 153 niemieckiego kodeksu postępowania karnego. Według EPPO są to pierwsze wyroki w sprawie EPPO w Niemczech, w których sąd uznaje przynależność do organizacji przestępczej. Wyrok jest pierwszoinstancyjny i może zostać zaskarżony.

Jak, według sądu, działał schemat?

Element	Co ustalił sąd (według EPPO)
Struktura	Oskarżeni weszli do międzynarodowej organizacji działającej w sprzedaży produktów elektronicznych i, aby zwiększyć dochody, zaplanowali własną sieć, którą sami kontrolowali
Spółki	Duża liczba firm-słupów w Niemczech i za granicą; wymiana towarów (w tym AirPods i inna elektronika) była prowadzona przez biuro w Stambule
Ukrywanie	Zaszyfrowane czaty i pseudonimy; współpraca z byłym notariuszem, który uwierzytelniał akty w nieobecności słupów
Pranie pieniędzy	Sieć Hawala, nieuregulowany kanał finansowy oparty na zaufanych pośrednikach, do przesyłania wpływów

Dlaczego ma to znaczenie dla należytej staranności i dla kupujących?

Komunikat nie mówi o obowiązkach w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy ani o włoskich profesjonalistach i nie wyciągamy z niego takich wniosków. Opisuje jednak mechanizm, który ujawnia beneficjent rzeczywisty: spółki, w których formalni administratorzy nie są tymi, którzy faktycznie decydują, łańcuchy pośredników i płatności poza kanałami bankowymi. To sygnały do oceny razem, nigdy jako dowód sam w sobie:

• dostawcy lub klienci w handlu elektroniką z niedawno założonymi spółkami, siedzibą pod fikcyjnym adresem i administratorami bez historii w branży;
• łańcuch pośredników o cenach lub marżach niespójnych z rynkiem, w którym każde ogniwo to inna firma;
• żądania płatności na rzecz podmiotów lub do krajów innych niż te z zamówienia albo poza systemem bankowym;
• akty podpisywane przez pełnomocników, podczas gdy rzeczywisty wspólnik się nie pojawia.

Co zrobić, jeśli masz klientów lub dostawców o takim profilu

• Ustal, kto posiada i zarządza kontrahentem, a nie tylko kto widnieje w wypisie z rejestru: stanowiska, udziały, łańcuch kontroli, ze wskazaniem źródła i daty.
• Porównaj profil i działalność: czy spółka ma strukturę, historię i kapitał zgodne z wolumenem, który obraca?
• Sprawdź przepływy płatności: czy IBAN należy do dostawcy i jest w oczekiwanym kraju? Zachowaj ostrożność wobec płatności kierowanych do osób trzecich.
• Udokumentuj ocenę ryzyka, jeśli pojawiają się firmy pośredniczące lub nietypowe kanały płatności.

Pierwszym krokiem jest wiedza, kto jest po drugiej stronie. beneficjent rzeczywisty (titolare effettivo) (9,90 €) odtwarza z Registro Imprese (rejestru przedsiębiorców) osoby pełniące funkcje lub posiadające istotny udział; z beneficjentem rzeczywistym oraz protestami i postępowaniami upadłościowymi (14,90 €) zobaczysz także negatywne informacje. Jeśli firma jest twoim klientem, dossier należytej staranności (fascicolo di adeguata verifica) (49 €) łączy listę kontrolną, beneficjenta rzeczywistego i raport w jednym pliku PDF.

Źródła

• Prokuratura Europejska (EPPO), «Investigation Goliath: First convictions as members of criminal organisation in €200 million VAT fraud scheme using Hawala network», informacja prasowa z 23 października 2026, odczytana 25.10.2026