Fraude à la TVA de 200 millions avec un réseau Hawala : les premières condamnations pour organisation criminelle dans une affaire du Parquet européen en Allemagne

En bref : le 23 octobre 2026, le Parquet européen (EPPO) a annoncé que le tribunal régional de Düsseldorf avait condamné en première instance deux prévenus en tant que membres d'une organisation criminelle, dans l'enquête « Goliath » portant sur une fraude à la TVA intracommunautaire qui, selon le tribunal, a causé un préjudice de 200 millions d'euros aux budgets de l'UE et nationaux entre 2019 et 2023. Le système utilisait des dizaines de sociétés écrans, en Allemagne et à l'étranger, ainsi qu'un réseau Hawala pour transférer les produits. La décision peut encore faire l'objet d'un recours. Pour ceux qui effectuent une vigilance client (adeguata verifica), c'est un cas d'école : sociétés de façade, prête-noms et flux hors du circuit bancaire.

Que s'est-il passé ?

Le Parquet européen de Hambourg a obtenu la condamnation de deux prévenus, un ressortissant turc et un ressortissant danois (arrêté au Kenya le 23 mai 2024), à sept ans et deux mois, et à cinq ans et huit mois d'emprisonnement. Tous deux avaient déjà été condamnés en mars 2025 dans la même enquête pour d'autres épisodes de fraude fiscale et purgent en Allemagne des peines supérieures à cinq ans.

Le premier a été condamné en tant que membre d'une organisation criminelle et auteur de fraude à la TVA dans 26 cas, dans le rôle de gérant de fait, ainsi que pour complicité de fraude à la TVA concernant 10 sociétés écrans utilisées comme « missing traders » et « buffers ». Le second a été reconnu coupable de soutien à une organisation criminelle et de complicité de fraude à la TVA dans cinq cas. Deux autres prévenus renvoyés en jugement n'ont pas encore été jugés, car détenus au Danemark. La procédure visant un troisième, administrateur de l'une des principales sociétés mais non impliqué dans la fraude, a été classée sans suite au titre du § 153 du code de procédure pénale allemand (StPO). Selon le Parquet européen, ce sont les premières condamnations dans une affaire EPPO en Allemagne où un tribunal reconnaît l'appartenance à une organisation criminelle. Le jugement est de première instance et peut faire l'objet d'un recours.

Comment fonctionnait le système, selon le tribunal ?

Élément	Ce que le tribunal a établi (selon le Parquet européen)
Structure	Les prévenus avaient rejoint une organisation internationale active dans la vente de produits électroniques et, pour augmenter leurs profits, ont planifié un réseau propre, contrôlé par eux
Sociétés	Un grand nombre de sociétés écrans en Allemagne et à l'étranger ; les échanges de marchandises (dont des AirPods et d'autres produits électroniques) étaient gérés par un bureau à Istanbul
Dissimulation	Messageries chiffrées et pseudonymes ; collaboration avec un ancien notaire qui authentifiait des actes en l'absence des prête-noms
Blanchiment	Réseau Hawala, canal financier non réglementé fondé sur des intermédiaires de confiance, pour transférer les produits

Pourquoi cela compte-t-il pour la vigilance client et pour les acheteurs ?

Le communiqué ne parle ni d'obligations de lutte contre le blanchiment ni de professionnels italiens, et nous n'en tirons aucune conclusion. Il décrit toutefois un mécanisme que la vérification du bénéficiaire effectif sert à faire apparaître : des sociétés dont les administrateurs formels ne correspondent pas à ceux qui décident réellement, des chaînes de fournisseurs interposés et des paiements effectués en dehors des circuits bancaires. Ce sont des signaux à évaluer ensemble, jamais une preuve à eux seuls :

• fournisseurs ou clients du commerce électronique avec des sociétés récentes, domiciliées à des adresses de complaisance et dont les administrateurs n'ont aucun passé dans le secteur ;
• une chaîne d'intermédiaires aux prix ou marges incohérents avec le marché, où chaque maillon est une société différente ;
• des demandes de paiement vers des parties ou des pays différents de ceux de la commande, ou hors du circuit bancaire ;
• des actes signés par des mandataires alors que l'associé réel n'apparaît pas.

Que faire si vous avez des clients ou des fournisseurs de ce profil

• Reconstituez qui possède et dirige la contrepartie, pas seulement qui figure dans l'extrait du registre (visura) : fonctions, parts et chaîne de contrôle, avec source et date.
• Comparez profil et activité : la société a-t-elle une structure, un historique et un capital cohérents avec les volumes qu'elle traite ?
• Vérifiez les flux de paiement : l'IBAN est-il au nom du fournisseur et dans le pays attendu ? Méfiez-vous des paiements adressés à des tiers.
• Documentez l'évaluation des risques si apparaissent des sociétés interposées ou des canaux de paiement anormaux.

La première étape est de savoir qui se trouve en face de vous. Le bénéficiaire effectif (9,90 €) reconstitue, à partir du Registro Imprese (registre des entreprises), les personnes ayant une fonction ou une participation significative. Avec le bénéficiaire effectif plus protêts et procédures collectives (14,90 €), vous voyez aussi les éléments négatifs. Si l'entreprise est votre cliente, le dossier de vigilance client (49 €) réunit checklist, bénéficiaire effectif et rapport dans un seul PDF.

Sources

• Parquet européen (EPPO), « Investigation Goliath: First convictions as members of criminal organisation in €200 million VAT fraud scheme using Hawala network », communiqué du 23/10/2026, consulté le 25/10/2026