Umsatzsteuerbetrug über 200 Millionen mit Hawala-Netzwerk: die ersten Verurteilungen wegen krimineller Vereinigung in einem EPPO-Verfahren in Deutschland

Kurz gesagt: Am 23.10.2026 hat die Europäische Staatsanwaltschaft (EPPO) mitgeteilt, dass das Landgericht Düsseldorf zwei Angeklagte in erster Instanz als Mitglieder einer kriminellen Vereinigung verurteilt hat. Im Ermittlungsverfahren «Goliath» ging es um einen innergemeinschaftlichen Umsatzsteuerbetrug, der nach Feststellung des Gerichts zwischen 2019 und 2023 einen Schaden von 200 Millionen Euro für die Haushalte der EU und der Mitgliedstaaten verursacht hat. Das System nutzte Dutzende Scheinfirmen in Deutschland und im Ausland sowie ein Hawala-Netzwerk, um die Erlöse zu transferieren. Das Urteil kann noch angefochten werden. Für alle, die eine Sorgfaltsprüfung (adeguata verifica) durchführen, ist es ein Lehrbeispiel: Fassadenfirmen, Strohmänner und Geldflüsse außerhalb des Bankensystems.

Was ist passiert?

Die EPPO in Hamburg erwirkte die Verurteilung zweier Angeklagter, eines türkischen und eines dänischen Staatsangehörigen (der am 23. Mai 2024 in Kenia festgenommen wurde), zu sieben Jahren und zwei Monaten bzw. zu fünf Jahren und acht Monaten Freiheitsstrafe. Beide waren bereits im März 2025 im selben Verfahren wegen weiterer Steuerhinterziehungen verurteilt worden und verbüßen in Deutschland Strafen von mehr als fünf Jahren.

Der Erste wurde als Mitglied einer kriminellen Vereinigung und als Täter eines Umsatzsteuerbetrugs in 26 Fällen verurteilt, in der Rolle des faktischen Geschäftsführers, sowie wegen Beihilfe zum Umsatzsteuerbetrug in Bezug auf 10 Scheinfirmen, die als «Missing Trader» und «Buffer» eingesetzt wurden. Der Zweite wurde für schuldig befunden, eine kriminelle Vereinigung unterstützt zu haben, und in fünf Fällen Beihilfe zum Umsatzsteuerbetrug geleistet zu haben. Zwei weitere zur Hauptverhandlung zugelassene Angeklagte wurden noch nicht verhandelt, da sie in Dänemark in Haft sind. Das Verfahren gegen einen Dritten, einen Geschäftsführer einer der Hauptgesellschaften, der an dem Betrug nicht beteiligt war, wurde gemäß § 153 StPO eingestellt. Laut EPPO sind dies die ersten Verurteilungen in einem EPPO-Verfahren in Deutschland, in dem ein Gericht die Zugehörigkeit zu einer kriminellen Vereinigung anerkennt. Das Urteil ist erstinstanzlich und kann angefochten werden.

Wie funktionierte das System laut Gericht?

Element	Was das Gericht festgestellt hat (laut EPPO)
Struktur	Die Angeklagten waren einer internationalen Organisation beigetreten, die im Verkauf von Elektronikprodukten tätig ist, und hatten, um ihre Erlöse zu steigern, ein eigenes, von ihnen kontrolliertes Netz geplant
Gesellschaften	Eine große Zahl von Scheinfirmen in Deutschland und im Ausland; der Warenhandel (u. a. mit AirPods und anderer Elektronik) wurde von einem Büro in Istanbul gesteuert
Verschleierung	Verschlüsselte Chats und Pseudonyme; Zusammenarbeit mit einem ehemaligen Notar, der Urkunden in Abwesenheit der Strohmänner beglaubigte
Geldwäsche	Hawala-Netzwerk, ein nicht regulierter Finanzkanal auf Basis vertrauenswürdiger Vermittler, zum Transfer der Erlöse

Warum ist das für die Sorgfaltsprüfung und für Käufer relevant?

Die Pressemitteilung nimmt weder auf Geldwäschepflichten noch auf italienische Berufsträger Bezug, und wir ziehen daraus keine Schlüsse. Sie beschreibt jedoch einen Mechanismus, den die Prüfung des wirtschaftlich Berechtigten sichtbar machen soll: Gesellschaften, deren formale Geschäftsführer nicht mit den tatsächlich Entscheidenden übereinstimmen, zwischengeschaltete Lieferketten und Zahlungen außerhalb des Bankverkehrs. Dies sind Signale, die gemeinsam bewertet werden müssen und nie für sich allein einen Beweis darstellen:

• Lieferanten oder Kunden im Elektronikhandel mit kürzlich gegründeten Gesellschaften, Sitz an Scheinadressen und Geschäftsführern ohne Erfahrung in der Branche;
• eine Kette von Vermittlern mit Preisen oder Margen, die nicht zum Markt passen, wobei jedes Glied eine andere Gesellschaft ist;
• Zahlungsaufforderungen an andere Personen oder Länder als die in der Bestellung genannten oder außerhalb des Bankverkehrs;
• Urkunden, die von Bevollmächtigten unterzeichnet werden, während der tatsächliche Gesellschafter nicht in Erscheinung tritt.

Was tun, wenn Sie Kunden oder Lieferanten mit diesem Profil haben

• Ermitteln Sie, wem die Gegenpartei gehört und wer sie führt, nicht nur, wer im Handelsregisterauszug (visura) steht: Ämter, Beteiligungen und Kontrollkette, mit Quelle und Datum.
• Vergleichen Sie Profil und Geschäftstätigkeit: Hat das Unternehmen eine Struktur, eine Historie und ein Kapital, die zu den abgewickelten Volumina passen?
• Prüfen Sie die Zahlungsströme: Lautet die IBAN auf den Lieferanten und liegt sie im erwarteten Land? Misstrauen Sie Zahlungen an Dritte.
• Dokumentieren Sie die Risikobewertung, wenn zwischengeschaltete Gesellschaften oder ungewöhnliche Zahlungswege auftauchen.

Der erste Schritt ist zu wissen, wer auf der anderen Seite steht. Die Auskunft zum wirtschaftlich Berechtigten (9,90 €) ermittelt aus dem Handelsregister (Registro Imprese) die Personen mit Amt oder wesentlicher Beteiligung. Mit der Auskunft zum wirtschaftlich Berechtigten plus Protesten und Insolvenzverfahren (14,90 €) sehen Sie zusätzlich die negativen Einträge. Ist das Unternehmen Ihr Kunde, bündelt die Akte zur Sorgfaltsprüfung (49 €) Checkliste, wirtschaftlich Berechtigten und Bericht in einem einzigen PDF.

Quellen

• Europäische Staatsanwaltschaft (EPPO), «Investigation Goliath: First convictions as members of criminal organisation in €200 million VAT fraud scheme using Hawala network», Pressemitteilung vom 23.10.2026, abgerufen am 25.10.2026