200 milyon euroluk KDV dolandırıcılığı ve Hawala ağı: Almanya’da Avrupa Savcılığı (EPPO) davasında suç örgütü nedeniyle ilk mahkumiyetler

Kısaca: 23 Ekim 2026’da Avrupa Savcılığı (EPPO), Düsseldorf Bölge Mahkemesi’nin «Goliath» soruşturmasında topluluk içi bir KDV dolandırıcılığı nedeniyle iki sanığı suç örgütü üyesi olarak ilk derecede mahkum ettiğini duyurdu; mahkemeye göre bu dolandırıcılık 2019-2023 arasında AB ve ulusal bütçelere 200 milyon euro zarar verdi. Düzen, Almanya’da ve yurt dışında onlarca kağıt şirket ile gelirleri transfer etmek için bir Hawala ağı kullanıyordu. Karara itiraz edilebilir. Müşterisini tanıması gerekenler için bu bir ders kitabı örneği: ön şirketler, kukla kişiler ve bankacılık dışı akışlar.

Ne oldu?

EPPO Hamburg, iki sanığın mahkum edilmesini sağladı: bir Türk vatandaşı ile bir Danimarka vatandaşı (bu ikincisi 23 Mayıs 2024’te Kenya’da tutuklanmıştı); sırasıyla yedi yıl iki ay ve beş yıl sekiz ay hapis cezası. İkisi de aynı soruşturmada başka vergi kaçakçılığı olayları nedeniyle Mart 2025’te zaten mahkum edilmişti ve Almanya’da beş yılın üzerinde cezalarını çekiyorlar.

Birincisi, bir suç örgütünün üyesi ve 26 olayda KDV dolandırıcılığının faili olarak, fiili yönetici rolüyle mahkum edildi; ayrıca «missing trader» ve «buffer» olarak kullanılan 10 kağıt şirket bakımından KDV dolandırıcılığına iştirakten de. İkincisi ise bir suç örgütüne destek vermekten ve beş olayda KDV dolandırıcılığına iştirakten suçlu bulundu. Yargılanmak üzere sevk edilen diğer iki sanık, Danimarka’da tutuklu oldukları için henüz yargılanmadı; ana şirketlerden birinin yöneticisi olup dolandırıcılığa karışmayan üçüncü bir kişi hakkındaki işlem, Alman Ceza Muhakemesi Kanunu’nun § 153 maddesi uyarınca kapatıldı. EPPO’ya göre bu, bir mahkemenin suç örgütü üyeliğini kabul ettiği, Almanya’daki bir EPPO davasındaki ilk mahkumiyetler. Karar ilk derece kararıdır ve itiraz edilebilir.

Mahkemeye göre düzen nasıl işliyordu?

Öğe	Mahkemenin tespiti (EPPO’nun aktardığı şekliyle)
Yapı	Sanıklar, elektronik ürün satışında faal uluslararası bir örgüte katılmıştı ve gelirlerini artırmak için kendi denetimlerindeki bir ağ planladılar
Şirketler	Almanya’da ve yurt dışında çok sayıda kağıt şirket; mal alışverişi (AirPods ve diğer elektronik dahil) İstanbul’daki bir ofis tarafından yönetiliyordu
Gizleme	Şifreli sohbetler ve takma adlar; kukla kişiler olmadan işlemleri onaylayan eski bir noterle iş birliği
Kara para aklama	Gelirleri aktarmak için, güvenilir aracılara dayanan düzenlenmemiş bir finansal kanal olan Hawala ağı

Müşteri tanıma yapanlar ve satın alanlar için neden önemli?

Açıklama İtalyan AML yükümlülüklerinden ya da İtalyan profesyonellerinden söz etmiyor ve biz de buradan sonuç çıkarmıyoruz. Ancak gerçek faydalanıcının ortaya çıkarmaya yaradığı bir mekanizmayı tarif ediyor: resmi yöneticileri gerçek karar vericilerle örtüşmeyen şirketler, ara tedarikçi zincirleri ve bankacılık kanalları dışında ödemeler. Bunlar tek başına kanıt değil, birlikte değerlendirilmesi gereken işaretlerdir:

• Elektronik ticaretinde faaliyet gösteren, yeni kurulmuş, sahte adreslerde kayıtlı ve sektörde geçmişi olmayan yöneticileri bulunan tedarikçi ya da müşteriler;
• Piyasayla tutarsız fiyat ya da marj gösteren, her halkası farklı bir şirket olan bir aracı zinciri;
• Siparişin tarafı ya da ülkesinden farklı kişi ya da ülkelere ödeme talepleri, ya da bankacılık kanalı dışında ödemeler;
• Gerçek ortak ortada görünmezken vekiller tarafından imzalanan sözleşmeler.

Müşterin ya da tedarikçin bu profildeyse ne yapmalısın

• Karşı tarafın sahiplerini ve yöneticilerini belirle, yalnızca Ticaret Sicili’nde görünenleri değil: görevler, paylar, kontrol zinciri, kaynak ve tarihle.
• Profili ve işlem hacmini karşılaştır: şirketin yapısı, geçmişi ve sermayesi işlem gördüğü hacimlerle tutarlı mı?
• Ödeme akışlarını doğrula: IBAN tedarikçi adına ve beklenen ülkede mi kayıtlı? Üçüncü kişilere yönlendirilen ödemelerden kuşkulan.
• Ara şirketler ya da anormal ödeme kanalları ortaya çıkarsa risk değerlendirmesini belgele.

İlk adım, karşı tarafta kimin olduğunu bilmektir. gerçek faydalanıcı (9,90€) Ticaret Sicili’nden önemli görev veya paya sahip kişileri çıkarır; gerçek faydalanıcı artı protestolar ve iflas süreçleri (14,90€) ile olumsuzlukları da görürsün. Şirket müşterinse, adeguata verifica dosyası (49€) kontrol listesini, gerçek faydalanıcıyı ve raporu tek bir PDF’te toplar.

Kaynaklar

• Avrupa Savcılığı (EPPO), «Investigation Goliath: First convictions as members of criminal organisation in €200 million VAT fraud scheme using Hawala network», 23 Ekim 2026 tarihli haber, 25/10/2026 tarihinde okundu