Frode IVA da 200 milioni con rete Hawala: le prime condanne per organizzazione criminale in un caso EPPO in Germania

In breve: il 23 ottobre 2026 la Procura europea (EPPO) ha comunicato che il Tribunale regionale di Düsseldorf ha condannato in primo grado due imputati come membri di un'organizzazione criminale, nell'indagine «Goliath» su una frode IVA intracomunitaria che, secondo il tribunale, ha causato un danno di 200 milioni di euro ai bilanci dell'UE e nazionali tra il 2019 e il 2023. Lo schema usava decine di società di comodo, in Germania e all'estero, e una rete Hawala per trasferire i proventi. La decisione può ancora essere impugnata. Per chi fa adeguata verifica è un caso di scuola: società di facciata, prestanome e flussi fuori dal circuito bancario.

Cosa è successo?

L'EPPO di Amburgo ha ottenuto la condanna di due imputati, un cittadino turco e un cittadino danese (arrestato in Kenya il 23 maggio 2024), a sette anni e due mesi e a cinque anni e otto mesi di reclusione. Entrambi erano già stati condannati a marzo 2025 nella stessa indagine per altri episodi di evasione fiscale e stanno scontando in Germania pene superiori a cinque anni.

Il primo è stato condannato come membro di un'organizzazione criminale e autore di frode IVA in 26 casi, con il ruolo di gestore di fatto, e per concorso in frode IVA in relazione a 10 società di comodo usate come «missing trader» e «buffer». Il secondo è stato ritenuto colpevole di sostegno a un'organizzazione criminale e di concorso in frode IVA in cinque casi. Altri due imputati rinviati a giudizio non sono ancora stati processati perché detenuti in Danimarca; il procedimento verso un terzo, amministratore di una delle società principali ma non coinvolto nella frode, è stato archiviato ai sensi del § 153 del codice di procedura penale tedesco. Secondo l'EPPO sono le prime condanne in un caso EPPO in Germania in cui un tribunale riconosce l'appartenenza a un'organizzazione criminale. La sentenza è di primo grado e può essere impugnata.

Come funzionava lo schema, secondo il tribunale?

Elemento	Cosa ha accertato il tribunale (come riportato dall'EPPO)
Struttura	Gli imputati erano entrati in un'organizzazione internazionale attiva nella vendita di prodotti elettronici e, per aumentare i proventi, hanno pianificato una rete propria da loro controllata
Società	Un gran numero di società di comodo in Germania e all'estero; gli scambi di merci (tra cui AirPods e altra elettronica) erano gestiti da un ufficio a Istanbul
Occultamento	Chat cifrate e pseudonimi; collaborazione con un ex notaio che autenticava atti in assenza dei prestanome
Riciclaggio	Rete Hawala, canale finanziario non regolamentato basato su intermediari di fiducia, per trasferire i proventi

Perché conta per chi fa adeguata verifica e per chi compra?

Il comunicato non parla di obblighi antiriciclaggio né di professionisti italiani, e non ne traiamo conclusioni. Descrive però una meccanica che il titolare effettivo serve a far emergere: società con amministratori formali che non coincidono con chi decide davvero, catene di fornitori interposti e pagamenti fuori dai canali bancari. Sono segnali da valutare insieme, mai prova a sé:

• fornitori o clienti di commercio di elettronica con società recenti, sede in domicili di comodo e amministratori senza storia nel settore;
• una catena di intermediari con prezzi o margini incoerenti con il mercato, dove ogni anello è una società diversa;
• richieste di pagamento verso soggetti o Paesi diversi da quelli dell'ordine, o fuori dal circuito bancario;
• atti firmati da procuratori mentre il socio reale non compare.

Cosa fare se hai clienti o fornitori con questo profilo

• Ricostruisci chi possiede e amministra la controparte, non solo chi risulta in visura: cariche, quote, catena di controllo, con fonte e data.
• Confronta profilo e operatività: la società ha struttura, storia e capitale coerenti con i volumi che tratta?
• Verifica i flussi di pagamento: l'IBAN è intestato al fornitore e nel Paese atteso? Diffida di pagamenti indirizzati a terzi.
• Documenta la valutazione del rischio se emergono società interposte o canali di pagamento anomali.

Il primo passo è sapere chi sta dall'altra parte. Il titolare effettivo (9,90€) ricostruisce dal Registro Imprese le persone con carica o partecipazione rilevante; con titolare effettivo più protesti e procedure concorsuali (14,90€) vedi anche le negatività. Se l'impresa è un tuo cliente, il fascicolo di adeguata verifica (49€) mette checklist, titolare effettivo e report in un unico PDF.

Fonti

• Procura europea (EPPO), «Investigation Goliath: First convictions as members of criminal organisation in €200 million VAT fraud scheme using Hawala network», notizia del 23 ottobre 2026, letta il 25/10/2026