Fraude del IVA de 200 millones con una red Hawala: las primeras condenas por organización criminal en un caso de la Fiscalía Europea en Alemania

En resumen: el 23 de octubre de 2026 la Fiscalía Europea (EPPO) comunicó que el Tribunal Regional de Düsseldorf había condenado en primera instancia a dos acusados como miembros de una organización criminal, en la investigación «Goliath» sobre un fraude intracomunitario del IVA que, según el tribunal, causó un perjuicio de 200 millones de euros a los presupuestos de la UE y nacionales entre 2019 y 2023. El esquema utilizaba decenas de empresas pantalla, en Alemania y en el extranjero, y una red Hawala para transferir los beneficios. La sentencia todavía puede recurrirse. Para quienes realizan la diligencia debida de clientes (adeguata verifica), es un caso de manual: sociedades de fachada, testaferros y flujos fuera del sistema bancario.

¿Qué ha ocurrido?

La EPPO de Hamburgo logró la condena de dos acusados, un ciudadano turco y un ciudadano danés (detenido en Kenia el 23 de mayo de 2024), a siete años y dos meses y a cinco años y ocho meses de prisión. Ambos ya habían sido condenados en marzo de 2025 en la misma investigación por otros episodios de evasión fiscal, y cumplen en Alemania penas superiores a cinco años.

El primero fue condenado como miembro de una organización criminal y autor de fraude del IVA en 26 casos, en el papel de gestor de hecho, y por complicidad en fraude del IVA en relación con 10 empresas pantalla usadas como «missing trader» y «buffer». El segundo fue declarado culpable de apoyo a una organización criminal y de complicidad en fraude del IVA en cinco casos. Otros dos acusados procesados aún no han sido juzgados porque están detenidos en Dinamarca. El procedimiento contra un tercero, administrador de una de las principales sociedades pero no implicado en el fraude, fue archivado con arreglo al § 153 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal alemana (StPO). Según la EPPO, son las primeras condenas en un caso de la EPPO en Alemania en las que un tribunal reconoce la pertenencia a una organización criminal. La sentencia es de primera instancia y puede recurrirse.

¿Cómo funcionaba el esquema, según el tribunal?

Elemento	Lo que estableció el tribunal (según la EPPO)
Estructura	Los acusados se habían unido a una organización internacional dedicada a la venta de productos electrónicos y, para aumentar sus beneficios, planearon una red propia bajo su control
Sociedades	Un gran número de empresas pantalla en Alemania y en el extranjero; el comercio de mercancías (incluidos AirPods y otros productos electrónicos) lo gestionaba una oficina en Estambul
Ocultación	Chats cifrados y seudónimos; colaboración con un antiguo notario que autenticaba escrituras en lugar de los testaferros
Blanqueo	Red Hawala, canal financiero no regulado basado en intermediarios de confianza, para transferir los beneficios

¿Por qué importa para la diligencia debida y para los compradores?

El comunicado no se refiere a obligaciones antiblanqueo ni a profesionales italianos, y no extraemos conclusiones al respecto. Sin embargo, describe un mecanismo que la verificación del titular real sirve para sacar a la luz: sociedades cuyos administradores formales no coinciden con quienes deciden realmente, cadenas de proveedores interpuestos y pagos fuera de los canales bancarios. Son señales que deben evaluarse en conjunto, nunca una prueba por sí solas:

• proveedores o clientes del comercio electrónico con sociedades recientes, domicilio en direcciones de conveniencia y administradores sin historial en el sector;
• una cadena de intermediarios con precios o márgenes incoherentes con el mercado, donde cada eslabón es una sociedad distinta;
• solicitudes de pago a sujetos o países distintos de los del pedido, o fuera del circuito bancario;
• escrituras firmadas por apoderados mientras el socio real no comparece.

Qué hacer si tiene clientes o proveedores con este perfil

• Reconstruya quién posee y administra a la contraparte, no solo quién aparece en la nota simple (visura): cargos, participaciones y cadena de control, con fuente y fecha.
• Compare perfil y actividad: ¿la sociedad tiene una estructura, una historia y un capital coherentes con los volúmenes que maneja?
• Verifique los flujos de pago: ¿el IBAN está a nombre del proveedor y en el país esperado? Desconfíe de los pagos dirigidos a terceros.
• Documente la evaluación del riesgo si aparecen sociedades interpuestas o canales de pago anómalos.

El primer paso es saber quién está al otro lado. El titular real (9,90 €) reconstruye, a partir del Registro Imprese (registro mercantil), las personas con cargo o participación relevante. Con el titular real más protestos y procedimientos concursales (14,90 €) ve además las negatividades. Si la empresa es su cliente, el expediente de diligencia debida (49 €) reúne en un único PDF checklist, titular real e informe.

Fuentes

• Fiscalía Europea (EPPO), «Investigation Goliath: First convictions as members of criminal organisation in €200 million VAT fraud scheme using Hawala network», comunicado de 23/10/2026, consultado el 25/10/2026