Sociétés écran, crédits d'impôt inexistants et blanchiment : le schéma « clés en main » démantelé par la Guardia di Finanza entre Rome et Latina

En bref : le 22 octobre 2026, la Guardia di Finanza de Rome a procédé à des saisies pour plus de 4,5 millions d'euros dans le cadre d'une enquête du parquet de Velletri (Procura di Velletri) sur une association qui, selon l'accusation, vendait à ses clients de fausses factures et des crédits d'impôt inexistants, restituant ensuite en espèces l'économie fiscale réalisée. Les entreprises impliquées sont au nombre de 64, avec de fausses factures pour plus de 24 millions. Pour qui doit connaître son client, il s'agit d'un catalogue de signaux concrets : sociétés écran dans le bâtiment, la téléphonie et le commerce, crédits pour le Mezzogiorno compensés dans les F24, prête-noms dans les transferts d'argent.

Que s'est-il passé ?

Les militaires du Commandement provincial de Rome (Comando provinciale di Roma), avec la compagnie de Nettuno (Compagnia di Nettuno), les unités cynophiles « cash dog » du groupe de Fiumicino et le S.C.I.C.O., ont exécuté une ordonnance de mesure cautelaire réelle et une saisie préventive, ainsi que plusieurs décrets de perquisition visant 48 personnes physiques et sociétés, dans le Latium, la Lombardie, la Campanie, l'Émilie-Romagne et la Calabre. L'enquête a débuté en 2023.

Les infractions retenues par l'autorité judiciaire de Velletri sont : association de malfaiteurs (associazione per delinquere), déclaration frauduleuse au moyen de factures pour opérations inexistantes, compensation indue de crédits fiscaux, blanchiment et auto-blanchiment, et perception indue de financements publics. La procédure est au stade de l'enquête préliminaire : au titre de la présomption d'innocence, la responsabilité ne sera établie qu'en cas de condamnation définitive.

Comment fonctionnait le schéma, selon l'accusation ?

Le communiqué le décrit comme un service « clés en main » offert aux sociétés et entreprises individuelles clientes, en quatre étapes :

1. Fausses factures émises par des sociétés écran formellement actives dans le bâtiment, la téléphonie et le commerce, avec des sièges dans les provinces de Rome, Latina, Cosenza, Milan et Naples.
2. Transferts d'argent « en cascade » à travers des prête-noms complaisants.
3. Restitution en espèces au client de l'économie fiscale, déduction faite d'une commission pour le « service de mobilisation ».
4. Crédits d'impôt inexistants, liés principalement aux avantages pour les entreprises et les investissements dans le Mezzogiorno, utilisés en compensation dans les F24 pour réduire des dettes fiscales et sociales réelles.

À cela s'ajoutent, pour certaines personnes mises en cause et leurs proches, des prestations NASpI (allocation chômage italienne) de plus de 80 000 euros versées par l'INPS sur la base de contrats de travail fictifs avec les mêmes sociétés écran.

Les chiffres de l'enquête

Élément	Montant ou nombre
Sociétés et entreprises individuelles impliquées	64
Fausses factures émises	plus de 24 millions d'euros
Impôt éludé	plus de 4 millions d'euros
Crédits fiscaux inexistants générés	près de 23 millions d'euros
Dont déjà compensés dans les F24	environ 1,5 million d'euros
Biens acquis avec les produits (immobiliers, voitures, motos d'époque, un bateau)	plus de 3,7 millions d'euros
Biens saisis par l'ordonnance	plus de 4,5 millions d'euros
Saisies supplémentaires (9 biens immobiliers, 32 voitures et motos, 5 machines)	plus de 3 millions d'euros

Lors d'une perquisition, ont été découverts, cachés dans une table de billard, 100 000 euros en espèces ainsi que des bijoux et montres d'une valeur supérieure à 300 000 euros.

Quels signaux un tel schéma laisse-t-il ?

Le communiqué ne fait pas état de professionnels impliqués. Mais le mécanisme décrit coïncide avec des situations qu'un expert-comptable ou un AML officer peut observer de son côté :

• un fournisseur du client dans le bâtiment, la téléphonie ou le commerce sans structure visible, qui facture des montants importants ;
• des crédits d'impôt pour investissements dans le Mezzogiorno qui apparaissent dans les F24 sans investissements documentés ;
• des paiements qui transitent par plusieurs comptes de personnes différentes avant d'arriver au bénéficiaire ;
• des contrats de travail avec des sociétés fournisseuses dépourvues d'activité visible, au nom de personnes proches des associés.

Que faire si vous avez des clients ou fournisseurs de ce profil

• Reconstituez qui se trouve derrière les fournisseurs récurrents du client, surtout s'ils sont nouveaux et dans les secteurs indiqués : associés, administrateurs, date de constitution, siège.
• Comparez les crédits utilisés en compensation avec la documentation de l'investissement qui les génère, avant d'apposer un visa ou de transmettre un F24.
• Documentez l'évaluation du risque du client si apparaissent des prête-noms ou des flux d'argent entre personnes sans raison économique.

Le premier contrôle consiste à savoir qui possède et administre l'entreprise en face. Le bénéficiaire effectif (9,90 €) reconstitue à partir du Registro Imprese (Registre des entreprises) les personnes ayant une fonction ou une participation significative ; avec bénéficiaire effectif plus protêts et procédures collectives (14,90 €), vous voyez aussi les éléments négatifs. Si l'entreprise est l'un de vos clients, le dossier de vigilance (adeguata verifica) (49 €) réunit checklist, bénéficiaire effectif et rapport dans un seul PDF.

Sources

• Guardia di Finanza, « Démantèlement d'une association de malfaiteurs se livrant à des fraudes fiscales, au blanchiment, à l'auto-blanchiment et à la perception indue de financements publics », communiqué de presse du 22 octobre 2026, consulté le 24/10/2026