Simulatore flat tax 2027: quanto pagheresti con il forfetario a 100.000 euro

In breve: la "flat tax 2027" di cui parlano i giornali è l'ipotesi di alzare da 85.000 a 100.000 euro la soglia di ricavi del regime forfetario, lasciando l'imposta sostitutiva al 15% (5% per i primi cinque anni) ma con l'IVA in fattura sopra gli 85.000 euro, perché la franchigia IVA europea si ferma lì. Al 23 ottobre 2026 non è legge: il disegno di legge di bilancio non è ancora passato in Consiglio dei ministri. Questo simulatore calcola imposta, contributi INPS e netto con le regole 2026, con l'ipotesi 2027 e con il regime ordinario, usando solo parametri ufficiali.

Cos'è la "flat tax 2027"

"Flat tax" in Italia non indica una sola cosa. Nel linguaggio della manovra 2027 l'espressione copre almeno tre proposte diverse, e vale la pena separarle prima di fare qualunque conto:

• Forfetario a 100.000 euro. È la misura che la stampa chiama "flat tax per le partite IVA": alzare la soglia di ricavi e compensi del regime forfetario da 85.000 a 100.000 euro, con imposta sostitutiva invariata al 15%. È quella che il simulatore qui sopra confronta con le regole in vigore.
• IRPEF al 33% fino a 60.000 euro. Non è una flat tax ma un allargamento del secondo scaglione (oggi 28.000-50.000 euro): riguarda dipendenti, pensionati e autonomi in regime ordinario. Vale al massimo 1.000 euro l'anno a persona; lo trovi nel "livello bonus" del simulatore.
• Imposta sostitutiva al 5% sugli aumenti contrattuali. Una tassazione agevolata degli incrementi retributivi da rinnovo dei contratti collettivi, di cui si discute la conferma. Non ha una regola abbastanza definita da poterla simulare senza inventare dettagli, quindi non è in pagina.

Nessuna delle tre è legge. Il simulatore tiene separati i parametri in vigore (anno d'imposta 2026, con fonte normativa) da quelli ipotetici, e li etichetta ogni volta.

A che punto è la legge (23/10/2026)

Il Documento programmatico di bilancio fissa la cornice dei conti (crescita della spesa netta dell'1,9% nel 2027, deficit al 3,4% del PIL) ma non entra nelle singole misure: nel testo trasmesso a Bruxelles il regime forfetario non è nominato. Le cifre che circolano, compresi i 2,1 miliardi che il capitolo fisco avrebbe a disposizione, vengono da ricostruzioni giornalistiche, non da un testo normativo.

Le regole in vigore nel 2026

Questi sono i parametri che il simulatore usa nella scheda "Oggi". Ogni riga ha la sua fonte, consultata il 23/10/2026.

Per il regime ordinario il simulatore applica gli scaglioni IRPEF dell'art. 11 TUIR in vigore dal 2026 (23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000, 43% oltre, dopo la modifica dell'art. 1 c. 3 L. 199/2025) e la detrazione per lavoro autonomo dell'art. 13 c. 5 TUIR. Le addizionali regionale e comunale restano fuori perché dipendono da dove vivi.

Le ipotesi sul tavolo per il 2027

Come si calcola, passo per passo

Il forfetario non chiede i costi reali: li presume con il coefficiente di redditività. La catena è sempre la stessa, e il simulatore la mostra con il pulsante "Mostra i passaggi del calcolo":

• Reddito forfetario = ricavi incassati × coefficiente del settore.
• Imponibile = reddito forfetario − contributi previdenziali obbligatori versati (sono l'unica deduzione ammessa).
• Imposta sostitutiva = imponibile × 15% (o 5% nei primi cinque anni). Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.

Esempio 1, consulente a 60.000 € in gestione separata. Coefficiente 78%: reddito forfetario 46.800 €. Contributi 26,07%: 12.200,76 €. Imponibile 34.599,24 €, imposta 15%: 5.189,89 €. Totale da versare 17.390,65 €, cioè il 29,0% dei ricavi. In regime ordinario, con la stessa incidenza di costi (22%) e la detrazione dell'art. 13, l'IRPEF netta sarebbe 8.545,02 € più le addizionali: 3.355,13 € in più solo di imposta statale.

Esempio 2, idraulico a 90.000 €, artigiano con riduzione del 35%. Coefficiente 86%: reddito forfetario 77.400 €. Contributi INPS artigiani ridotti: 12.216,88 €. Imposta 15% su 65.183,12 €: 9.777,47 €. Ma 90.000 € sono sopra gli 85.000: con le regole di oggi è l'ultimo anno di forfetario, poi regime ordinario, dove a parità di costi presunti il prelievo salirebbe a 36.195,26 € (senza riduzione del 35%, che esiste solo nel forfetario). Con l'ipotesi a 100.000 euro resterebbe forfetario: 14.200,91 € di differenza l'anno, prima delle addizionali.

Due semplificazioni dichiarate: i contributi dedotti sono quelli calcolati sullo stesso reddito (a regime), mentre per legge si deducono quelli pagati nell'anno; e nel regime ordinario i costi sono per default la stessa quota che il forfetario presume per quel settore, finché non inserisci i tuoi.

La zona grigia tra 85.000 e 100.000 euro

È l'unica fascia in cui l'ipotesi 2027 cambia qualcosa, e per questo il simulatore la evidenzia in arancione. Con le regole in vigore chi incassa tra 85.000 e 100.000 euro non esce subito: resta nel forfetario per l'anno del superamento e passa al regime ordinario dall'anno successivo (circ. AE 32/E del 5 dicembre 2023, §2.1). Oltre i 100.000 euro, invece, il regime cessa nel momento stesso del superamento e l'IVA è dovuta dall'operazione che fa scattare il limite (c. 71).

Con la soglia a 100.000 euro, questa fascia resterebbe forfetaria anche l'anno dopo. Il risparmio che il simulatore mostra è la differenza tra il prelievo ordinario a cui le regole attuali ti porterebbero e il prelievo forfetario che l'ipotesi ti lascerebbe: confronta i due anni "a regime", non l'anno di transizione.

Il nodo IVA: perché la soglia è 85.000

La soglia degli 85.000 euro non è un numero italiano. L'art. 284 della direttiva 2006/112/CE, come riscritto dalla direttiva (UE) 2020/285 in vigore dal 2025, fissa a 85.000 euro di volume d'affari il massimo che uno Stato membro può esentare dall'IVA nel regime delle piccole imprese. L'Italia è stata autorizzata a quel livello dal 2023 (decisione di esecuzione (UE) 2023/664) e la legge di bilancio 2023 ha allineato a 85.000 anche la soglia del forfetario. I 100.000 euro, nella direttiva, sono invece il tetto del volume d'affari nell'Unione per la franchigia transfrontaliera: da lì nasce la regola italiana dell'uscita immediata.

Ecco perché le indiscrezioni parlano di 15% fino a 100.000 euro "con obblighi IVA": lo Stato può decidere da solo quanta imposta sui redditi chiedere, non fin dove esonerare dall'IVA. Per chi lavora con aziende l'IVA in fattura è in gran parte neutra (il cliente la detrae); per chi lavora con privati significa alzare i prezzi del 22% o assorbire il costo. Il simulatore non lo quantifica, perché dipende dal tuo listino.

Se hai anche un lavoro dipendente

Una regola spesso dimenticata: non puoi essere forfetario se l'anno prima hai percepito redditi di lavoro dipendente o di pensione oltre 30.000 euro (art. 1 c. 57 lett. d-ter), salvo che il rapporto sia cessato. Per il 2025 e il 2026 il limite è stato alzato a 35.000 euro. Senza una proroga nella legge di bilancio 2027, dal 1° gennaio 2027 torna a 30.000: per chi apre la partita IVA accanto a uno stipendio tra 30.000 e 35.000 euro è una variabile più concreta della soglia a 100.000.

Forfetario o ordinario: cosa il simulatore non può dirti

Il confronto con il regime ordinario è utile per orientarsi, ma tre cose restano fuori da qualunque calcolatore, questo compreso:

• I tuoi costi veri. Se spendi più di quanto il coefficiente presume (un commerciante con il 70% di costi di merce, un professionista con studio e dipendenti), l'ordinario può costare meno di quanto appare. Attiva "Conosco i miei costi reali" e inserisci la tua percentuale.
• Le detrazioni che il forfetario fa perdere. Nel forfetario l'imposta sostitutiva non ammette detrazioni per familiari, spese mediche, ristrutturazioni, interessi del mutuo: chi ne ha molte recupera parte del vantaggio solo in ordinario. Il simulatore applica la sola detrazione per lavoro autonomo.
• La pensione. La riduzione del 35% dei contributi artigiani e commercianti riduce in proporzione anche quanto ti viene accreditato (lo ricorda l'INPS stessa): paghi meno oggi, maturi meno domani.

Per una scelta vera serve il tuo commercialista con i tuoi numeri. Il simulatore serve ad arrivare da lui con le domande giuste.

Come usare il simulatore

• 1. Scegli il tuo gruppo di attività. Seleziona il settore ATECO: determina il coefficiente di redditività, cioè la quota di ricavi che il forfetario considera reddito (dal 40% all'86%).
• 2. Imposta i ricavi annui incassati. Usa lo slider o il campo numerico. Il soglia-metro mostra la distanza dagli 85.000 euro in vigore e dai 100.000 euro dell'ipotesi 2027.
• 3. Indica la gestione previdenziale e i dettagli. Gestione separata, INPS artigiani o commercianti con eventuale riduzione del 35%, cassa professionale con la tua aliquota; aliquota 5% dei primi cinque anni e costi reali per il confronto con l'ordinario.
• 4. Leggi il verdetto e i passaggi del calcolo. Tre schede a confronto: regole 2026, ipotesi 2027 e regime ordinario, con imposta, contributi, totale e netto. Apri i passaggi per vedere ogni formula, poi copia il link per condividere la simulazione.