Interessi di mora nelle transazioni commerciali 2026: tasso 10,40%, calcolo e 40 euro

In breve: nelle transazioni commerciali tra imprese e con la pubblica amministrazione, se la fattura non viene pagata alla scadenza, gli interessi di mora corrono da soli dal giorno dopo, senza bisogno di diffida (D.Lgs. 231/2002, art. 4). Dal 1° luglio al 31 dicembre 2026 il tasso legale di mora è il 10,40% annuo: il tasso di riferimento della BCE, 2,40%, più 8 punti, come da comunicato del MEF nella Gazzetta Ufficiale n. 163 del 16 luglio 2026. In più spettano 40 € forfettari per le spese di recupero (art. 6). Si calcolano come interessi semplici, giorno per giorno.

Qual è il tasso di mora nel 2026?

Il tasso legale di mora è il tasso di riferimento della Banca centrale europea, cioè quello delle più recenti operazioni di rifinanziamento principali, maggiorato di otto punti percentuali (art. 2, lettere e) ed f), del D.Lgs. 231/2002). Per il primo semestre vale il tasso BCE in vigore il 1° gennaio, per il secondo quello in vigore il 1° luglio. Il Ministero dell'economia lo pubblica in Gazzetta Ufficiale nel quinto giorno lavorativo di ogni semestre (art. 5).

Il tasso del primo semestre 2027 sarà quello BCE in vigore il 1° gennaio 2027, pubblicato dal MEF nei primi giorni lavorativi di gennaio. La maggiorazione di 8 punti vale per i contratti conclusi dal 1° gennaio 2013, data da cui si applicano le modifiche del D.Lgs. 192/2012.

Quando si applicano?

A ogni transazione commerciale, cioè a ogni contratto tra imprese, o tra imprese e pubbliche amministrazioni, che comporta la consegna di merci o la prestazione di servizi contro un prezzo. Non si applicano ai contratti con i consumatori, per i quali valgono gli interessi del codice civile.

Decorrono dal giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento. Se il contratto non fissa un termine, il termine legale è di 30 giorni dal ricevimento della fattura o, se la data è incerta, dal ricevimento della merce o della prestazione (art. 4, comma 2).

Come si calcolano?

Sono interessi semplici su base giornaliera. La formula è:

Interessi = importo dovuto × tasso annuo × giorni di ritardo ÷ 365

L'importo dovuto comprende le imposte indicate in fattura, quindi l'IVA (art. 2, lettera g).

Esempio ipotetico: fattura di 10.000 € IVA compresa, scaduta il 30 settembre 2026, pagata il 14 novembre 2026, cioè con 45 giorni di ritardo.

Se il ritardo attraversa due semestri, dividi il periodo: i giorni fino al 30 giugno al tasso del primo semestre, quelli dal 1° luglio al tasso del secondo.

I 40 euro: quando spettano?

L'articolo 6 riconosce al creditore, senza bisogno di costituzione in mora, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento per le spese di recupero. Resta possibile provare un danno maggiore, che può comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito, come quelli del legale. L'importo si aggiunge agli interessi.

Si possono escludere con un accordo?

Tra imprese le parti possono concordare un tasso diverso, nei limiti dell'articolo 7. Ma alcune clausole non reggono:

• la clausola che esclude gli interessi di mora è considerata gravemente iniqua, senza possibilità di prova contraria (art. 7, comma 3);
• la clausola che esclude i 40 € di spese di recupero si presume gravemente iniqua (comma 4);
• se il creditore è una PMI e il debitore no, si presume gravemente iniqua la clausola con termini di pagamento oltre i 60 giorni (comma 4-bis);
• il giudice può dichiarare la nullità anche d'ufficio, guardando allo scostamento dalla prassi commerciale e alla natura della merce o del servizio (comma 2).

Sui termini lunghi c'è una guida dedicata: cliente che chiede 90 giorni.

Conviene chiederli davvero?

Dipende dal cliente, ma conviene sempre scriverli. Indica nelle condizioni generali e in fattura che, in caso di ritardo, si applicano gli interessi del D.Lgs. 231/2002 e i 40 € forfettari. Con un cliente abituale puoi decidere di non chiederli per il primo ritardo breve; con un cliente che ritarda sistematicamente, chiederli via PEC è anche un modo di documentare il ritardo, utile se dovrai sospendere le forniture o agire per il recupero. Come gestire chi paga sempre tardi: conviene continuare a fornire?

E la riforma europea dei 30 giorni?

Nel settembre 2023 la Commissione europea ha proposto un regolamento contro i ritardi di pagamento (procedura 2023/0323(COD)) con un termine massimo di 30 giorni per tutte le transazioni commerciali. Il Parlamento europeo ha approvato la sua posizione in prima lettura il 23 aprile 2024, ammettendo fino a 60 giorni tra imprese se pattuiti espressamente e fino a 120 giorni per merci a lenta rotazione o stagionali. Il Consiglio non ha adottato una posizione: a novembre 2026 la procedura risulta ancora in attesa della prima lettura del Consiglio. In Italia quindi valgono le regole del D.Lgs. 231/2002 descritte sopra.

Fonti

• D.Lgs. 231/2002, artt. 2, 4, 5, 6 e 7 (Normattiva, letto l'11/11/2026)
• ANIE, Ritardi nei pagamenti: tassi 1° luglio - 31 dicembre 2026 (GU n. 163 del 16/07/2026) (consultato l'11/11/2026)
• Legge in chiaro, tabella dei tassi di mora 2013-2026 (consultato l'11/11/2026)
• Procedura 2023/0323(COD), Regolamento sulla lotta contro i ritardi di pagamento (consultato l'11/11/2026)
• Trans.info, 24/09/2026, sullo stallo della riforma in Consiglio (consultato l'11/11/2026)