Flat tax-simulator 2027: hoeveel betaal je met het forfettaire regime bij 100.000 euro

Kort samengevat: de "flat tax 2027" waar de kranten over praten is de hypothese om de omzetdrempel van het forfettaire regime van 85.000 naar 100.000 euro te verhogen, met de vervangende belasting van 15% (5% de eerste vijf jaar), maar met btw op de factuur boven 85.000 euro, omdat de Europese btw-vrijstelling daar stopt. Op 23 oktober 2026 is het geen wet: het ontwerp van begroting is nog niet door de Ministerraad gegaan. Deze simulator berekent belasting, INPS-bijdragen en netto met de regels van 2026, met de hypothese 2027 en met het gewone regime, uitsluitend met officiële parameters.

Wat is de "flat tax 2027"

"Flat tax" betekent in Italië niet één ding. In de taal van de begroting 2027 dekt de uitdrukking minstens drie verschillende voorstellen, en het loont om ze te scheiden voordat je iets gaat rekenen:

• Forfettair tot 100.000 euro. Dit is de maatregel die de pers "flat tax voor zelfstandigen" noemt: de omzet- en vergoedingsdrempel van het forfettaire regime verhogen van 85.000 naar 100.000 euro, met de vervangende belasting ongewijzigd op 15%. Dit is wat de simulator hierboven vergelijkt met de regels van kracht.
• IRPEF 33% tot 60.000 euro. Geen flat tax maar een verbreding van de tweede schijf (nu 28.000-50.000 euro): geldt voor werknemers, gepensioneerden en zelfstandigen in het gewone regime. Bedraagt maximaal 1.000 euro per jaar per persoon; je vindt die in het "bonusniveau" van de simulator.
• Vervangende belasting van 5% op contractuele loonsverhogingen. Een voordelige belasting op loonsverhogingen bij vernieuwing van collectieve arbeidsovereenkomsten, waarvan de bevestiging wordt besproken. Er is geen regel die duidelijk genoeg is om te simuleren zonder details te verzinnen, dus staat ze niet op de pagina.

Geen van de drie is wet. De simulator houdt de parameters die van kracht zijn (belastingjaar 2026, met wettelijke bron) gescheiden van de hypothetische, en labelt ze telkens.

Waar staat de wet (23-10-2026)

Het Documento programmatico di bilancio legt het kader van de cijfers vast (groei van de netto-uitgaven met 1,9% in 2027, tekort op 3,4% van het bbp), maar gaat niet in op afzonderlijke maatregelen: in de tekst die naar Brussel is gestuurd wordt het forfettaire regime niet genoemd. De cijfers die circuleren, inclusief de 2,1 miljard die het fiscale hoofdstuk zou hebben, komen uit persreconstructies, niet uit een normatieve tekst.

De regels van kracht in 2026

Dit zijn de parameters die de simulator gebruikt op het tabblad "Nu". Elke regel heeft zijn bron, geraadpleegd op 23-10-2026.

Voor het gewone regime past de simulator de IRPEF-schijven van art. 11 TUIR (Testo unico delle imposte sui redditi, Italiaans belastingwetboek) toe die sinds 2026 gelden (23% tot 28.000 euro, 33% tot 50.000, 43% daarboven, na de wijziging van art. 1 lid 3 wet 199/2025), en de aftrek voor zelfstandige arbeid van art. 13 lid 5 TUIR. De regionale en gemeentelijke opcentiemen blijven buiten beschouwing omdat die afhangen van waar je woont.

De hypothesen op tafel voor 2027

Hoe het berekend wordt, stap voor stap

Het forfettaire regime vraagt niet naar je werkelijke kosten: het veronderstelt ze met de rendementscoëfficiënt. De keten is altijd dezelfde, en de simulator toont die met de knop "Toon de stappen van de berekening":

• Forfettair inkomen = geïncasseerde omzet × coëfficiënt van de sector.
• Belastbaar inkomen = forfettair inkomen − verplichte pensioenbijdragen betaald (dit is de enige toegestane aftrek).
• Vervangende belasting = belastbaar inkomen × 15% (of 5% de eerste vijf jaar). Vervangt IRPEF, opcentiemen en IRAP.

Voorbeeld 1, consultant met € 60.000 in gescheiden beheer. Coëfficiënt 78%: forfettair inkomen € 46.800. Bijdragen 26,07%: € 12.200,76. Belastbaar inkomen € 34.599,24, belasting 15%: € 5.189,89. Totaal te betalen € 17.390,65, dat is 29,0% van de omzet. In het gewone regime, met dezelfde kostenverhouding (22%) en de aftrek van art. 13, zou de netto IRPEF € 8.545,02 plus de opcentiemen bedragen: € 3.355,13 meer, alleen aan staatsbelasting.

Voorbeeld 2, loodgieter met € 90.000, ambachtsman met 35% verlaging. Coëfficiënt 86%: forfettair inkomen € 77.400. Verlaagde INPS-bijdragen ambachtslieden: € 12.216,88. Belasting 15% op € 65.183,12: € 9.777,47. Maar € 90.000 is boven 85.000: volgens de regels van vandaag is dit het laatste forfettaire jaar, daarna gewoon regime, waar bij gelijke veronderstelde kosten de heffing zou stijgen tot € 36.195,26 (zonder de verlaging van 35%, die alleen in het forfettaire regime bestaat). Met de hypothese van 100.000 euro blijf je forfettair: € 14.200,91 verschil per jaar, vóór de opcentiemen.

Twee vermelde vereenvoudigingen: de afgetrokken bijdragen zijn die berekend over hetzelfde inkomen (in regime), terwijl de wet die aftrekt welke in het jaar zijn betaald; en in het gewone regime zijn de kosten standaard hetzelfde percentage dat het forfettaire regime voor die sector veronderstelt, totdat je je eigen invoert.

De grijze zone tussen 85.000 en 100.000 euro

Het is de enige schijf waarin de hypothese 2027 iets verandert, en daarom markeert de simulator die oranje. Met de regels van nu blijft wie tussen 85.000 en 100.000 euro incasseert niet meteen eruit: hij blijft forfettair in het jaar van overschrijding en gaat vanaf het volgende jaar naar het gewone regime (circ. AE 32/E van 5 december 2023, §2.1). Boven 100.000 euro eindigt het regime daarentegen op het moment van de overschrijding zelf, en is btw verschuldigd vanaf de handeling die de limiet doet ingaan (lid 71).

Met de drempel van 100.000 euro zou deze schijf ook het jaar erna forfettair blijven. De besparing die de simulator toont is het verschil tussen de gewone heffing waartoe de huidige regels je zouden brengen en de forfettaire heffing die de hypothese je laat: vergelijk de twee jaren "op kruissnelheid", niet het overgangsjaar.

Het btw-vraagstuk: waarom de drempel 85.000 is

De drempel van 85.000 euro is geen Italiaans getal. Art. 284 van richtlijn 2006/112/EG, zoals herschreven door richtlijn (EU) 2020/285 die sinds 2025 van kracht is, stelt 85.000 euro aan omzet vast als het maximum dat een lidstaat van btw mag vrijstellen in de regeling voor kleine ondernemingen. Italië is sinds 2023 tot dat niveau gemachtigd (uitvoeringsbesluit (EU) 2023/664) en de begroting 2023 heeft ook de drempel van het forfettaire regime op 85.000 gebracht. De 100.000 euro in de richtlijn is juist het plafond van de omzet in de Unie voor de grensoverschrijdende vrijstelling: daaruit komt de Italiaanse regel van de directe uitstap voort.

Daarom spreken de geruchten over 15% tot 100.000 euro "met btw-verplichtingen": de staat kan zelf bepalen hoeveel inkomstenbelasting hij vraagt, niet tot waar hij van btw vrijstelt. Voor wie met bedrijven werkt is btw op de factuur grotendeels neutraal (de klant trekt hem af); voor wie met particulieren werkt betekent het de prijzen 22% verhogen of de kosten opvangen. De simulator kwantificeert dit niet, omdat het van je prijslijst afhangt.

Als je ook een loondienstbaan hebt

Een vaak vergeten regel: je kunt niet forfettair zijn als je het jaar ervoor inkomsten uit loondienst of pensioen boven 30.000 euro hebt ontvangen (art. 1 lid 57 letter d-ter), tenzij de relatie is beëindigd. Voor 2025 en 2026 is de grens verhoogd naar 35.000 euro. Zonder verlenging in de begroting 2027 keert die vanaf 1 januari 2027 terug naar 30.000: voor wie een btw-nummer opent naast een salaris tussen 30.000 en 35.000 euro is dat een concretere variabele dan de drempel van 100.000.

Forfettair of gewoon: wat de simulator niet kan zeggen

De vergelijking met het gewone regime helpt je te oriënteren, maar drie dingen blijven buiten elke calculator, deze inbegrepen:

• Je echte kosten. Als je meer uitgeeft dan de coëfficiënt veronderstelt (een handelaar met 70% koopwaarkosten, een professional met kantoor en personeel), kan het gewone regime minder kosten dan het lijkt. Activeer "Ik ken mijn werkelijke kosten" en vul je percentage in.
• De aftrekposten die het forfettaire regime doet verliezen. In het forfettaire regime staat de vervangende belasting geen aftrek toe voor familieleden, medische kosten, verbouwingen of hypotheekrente: wie er veel heeft, haalt slechts een deel van het voordeel alleen in het gewone regime terug. De simulator past alleen de aftrek voor zelfstandige arbeid toe.
• Het pensioen. De verlaging van 35% van de bijdragen voor ambachtslieden en handelaars verlaagt in verhouding ook wat je wordt gecrediteerd (dat herinnert de INPS zelf eraan): je betaalt nu minder, je bouwt later minder op.

Voor een echte keuze heb je je accountant nodig, met jouw cijfers. De simulator dient om met de juiste vragen bij hem aan te komen.

Hoe de simulator te gebruiken

• 1. Kies je groep van activiteiten. Selecteer de ATECO-sector: die bepaalt de rendementscoëfficiënt, dat is het deel van de omzet dat het forfettaire regime als inkomen beschouwt (van 40% tot 86%).
• 2. Vul de jaaromzet in. Gebruik de schuifregelaar of het getalveld. De drempelmeter toont de afstand tot de 85.000 euro die nu gelden en tot de 100.000 euro van de hypothese 2027.
• 3. Geef het sociale-zekerheidsregime en de details aan. Gescheiden beheer, INPS ambachtslieden of handelaars met eventuele verlaging van 35%, beroepskas met jouw percentage; tarief 5% voor de eerste vijf jaar en werkelijke kosten voor de vergelijking met het gewone regime.
• 4. Lees het oordeel en de stappen van de berekening. Drie tabbladen naast elkaar: regels 2026, hypothese 2027 en het gewone regime, met belasting, bijdragen, totaal en netto. Open de stappen om elke formule te zien, en kopieer dan de link om de simulatie te delen.