2027 flat tax simülatörü: 100.000 euroya kadar forfetario ile ne ödersiniz

Kısaca: “2027 flat tax”, serbest meslek sahipleri için bütçe kanun tasarısının önlemidir; 28 Ekim 2026'da Bakanlar Kurulu tarafından onaylandı. Gelir vergileri için forfetario eşiğini 85.000'den 100.000 euroya çıkarıyor; ancak 85.000 euro üzerinde KDV faturada uygulanıyor, çünkü KDV muafiyeti Avrupa Birliği'nin onayını bekliyor. İmposta sostitutiva %15 olarak kalıyor (ilk beş yıl için %5). 29 Ekim 2026 itibarıyla yasa değil: Camera ve Senato tarafından oylanmalı. Bu simülatör vergiyi, INPS katkılarını ve net tutarı 2026 kuralları, 2027 varsayımı ve normal rejimle hesaplar; yalnızca resmî parametreleri kullanır.

“2027 flat tax” nedir

“Flat tax” İtalya'da tek bir şeyi göstermez. 2027 bütçesinin dilinde bu ifade en az üç farklı önlemi kapsar ve herhangi bir hesaba başlamadan önce bunları ayırmak yararlıdır:

• 100.000 euroluk forfetario. Basının “serbest meslek sahipleri için flat tax” dediği önlem: kanun tasarısı gelir vergileri için forfetario giriş eşiğini 85.000'den 100.000 euroya çıkarıyor; KDV muafiyeti 85.000'de kalıyor, basın açıklaması ise %15 ikame vergisine dokunmuyor. Simülatör bunu yukarıdaki yürürlükteki kurallarla karşılaştırır.
• 55.000 euroya kadar %33 IRPEF. Bir flat tax değil, ikinci dilimin genişlemesi (bugün 28.000 ile 50.000 euro arası): çalışanları, emeklileri ve normal rejimdeki serbest meslek sahiplerini ilgilendirir. Ekim basını 60.000 euro yazdı, resmî açıklama 55.000 diyor: yılda en fazla 500 euro değerinde. Simülatörde “bonus seviyesi”nde bulunur.
• Toplu sözleşme zamlarında %5 ikame vergisi. Özel sektörde toplu sözleşme yenilemelerinden gelen maaş artışları için avantajlı vergilendirme; kanun tasarısı bunu doğruluyor. Metin olmadan, ayrıntı uydurmadan simüle edilebilecek kadar net bir kuralı yok, bu yüzden sayfada yer almıyor.

Bunların hiçbiri henüz yasa değil: Parlamento'nun oylaması gereken kanun tasarısında yer alıyorlar. Simülatör, yürürlükteki parametreleri (2026 vergi yılı, normatif kaynaklı) hipotetik olanlardan ayırır ve her seferinde etiketler.

Yasanın durumu (29.10.2026)

Bakanlar Kurulu n. 195 basın açıklaması önlemleri özetliyor (bütçe 2027'de yaklaşık 26 milyar euro değerinde) ama kanun tasarısının metni değil: maddeler, yürürlük tarihleri ve koşullar, Meclislere sunulduğunda okunabilecek. O zamana kadar simülatör önlemleri basın açıklamasında anlatıldığı gibi uygular; son oylama ve Gazzetta Ufficiale'ye kadar forfetario için 2026 kuralları geçerlidir.

2026'da yürürlükteki kurallar

Bunlar simülatörün “Bugün” kartında kullandığı parametrelerdir. Her satırın kendi kaynağı vardır, 29.10.2026 tarihinde danışılmıştır.

Olağan rejim için simülatör, 199/2025 sayılı Yasa md. 1 fıkra 3 değişikliğinden sonra 2026'dan beri yürürlükte olan TUIR md. 11 IRPEF dilimlerini (28.000 euroya kadar %23, 50.000'e kadar %33, üzeri %43) ve TUIR md. 13 fıkra 5 serbest meslek indirimini uygular. Bölgesel ve belediye ek vergileri dışarıda kalır, çünkü yaşadığınız yere bağlıdırlar.

2027 kanun tasarısının önlemleri

Adım adım nasıl hesaplanır

Forfetario gerçek giderleri sormaz: kârlılık katsayısıyla varsayar. Zincir her zaman aynıdır ve simülatör bunu “Hesap adımlarını göster” düğmesiyle gösterir:

• Forfetario gelir = tahsil edilen gelir × sektör katsayısı.
• Matrah = forfetario gelir − ödenen zorunlu sosyal katkılar (kabul edilen tek indirim budur).
• İkame vergi = matrah × %15 (ya da ilk beş yılda %5). IRPEF, ek vergiler ve IRAP'in yerini alır.

Örnek 1, €60.000 gelirli danışman, ayrı yönetimde. Katsayı 78%: forfetario gelir €46.800. Katkılar 26,07%: €12.200,76. Matrah €34.599,24, %15 vergi: €5.189,89. Ödenecek toplam €17.390,65, yani gelirin 29,0%'i. Olağan rejimde, aynı gider oranıyla (22%) ve md. 13 indirimiyle net IRPEF €8.545,02 artı ek vergiler olurdu: yalnızca devlet vergisinde €3.355,13 daha fazla.

Örnek 2, €90.000 gelirli tesisatçı, %35 indirimli zanaatkâr. Katsayı 86%: forfetario gelir €77.400. İndirimli INPS zanaatkâr katkıları: €12.216,88. €65.183,12 üzerinden %15 vergi: €9.777,47. Ama €90.000 85.000'in üzerinde: bugünkü kurallarla bu forfetariodaki son yıl olur, sonra olağan rejim; aynı varsayılan giderlerle kesinti €36.195,26 seviyesine çıkar (%35 indirimi olmadan, çünkü bu yalnızca forfetarioda var). 100.000 euro varsayımıyla forfetario kalırdı: yılda €14.200,91 fark, ek vergilerden önce.

Beyan edilmiş iki basitleştirme: indirilen katkılar, aynı gelir üzerinden (rejim boyunca) hesaplananlardır; oysa yasaya göre o yıl ödenenler indirilir. Olağan rejimde giderler varsayılan olarak forfetario rejiminin o sektör için varsaydığı pay kadardır; siz kendi paylarınızı girene kadar.

85.000 ile 100.000 euro arasındaki gri bölge

2027 varsayımının bir şey değiştirdiği tek aralık budur ve simülatör bunu turuncuyla vurgular. Yürürlükteki kurallarla 85.000 ile 100.000 euro arasında tahsil edenler hemen çıkmaz: eşiğin aşıldığı yıl forfetario kalır, sonraki yıldan olağan rejime geçer (AE genelgesi 32/E, 5 Aralık 2023, §2.1). 100.000 euronun üzerinde ise rejim, eşiğin aşıldığı anda sona erer ve KDV, limiti tetikleyen işlemden itibaren doğar (fıkra 71).

100.000 euroluk eşikle bu aralık ertesi yıl da forfetario kalırdı. Simülatörün gösterdiği tasarruf, bugünkü kuralların sizi götüreceği olağan kesinti ile varsayımın bırakacağı forfetario kesintisi arasındaki farktır: geçiş yılını değil, iki “sürekli” yılı karşılaştırır.

KDV düğümü: eşik neden 85.000

85.000 euro eşiği İtalyan bir rakam değildir. 2006/112/EC sayılı KDV Direktifi md. 284, 2025'ten beri yürürlükte olan (AB) 2020/285 sayılı Direktifle yeniden yazıldığı haliyle, bir Üye Devletin küçük işletmeler rejiminde KDV'den muaf tutabileceği en yüksek ciro olarak 85.000 euro belirler. İtalya 2023'ten itibaren bu düzeye yetkilendirildi (AB Uygulama Kararı 2023/664) ve 2023 bütçe kanunu forfetario eşiğini de 85.000'e eşitledi. Direktifte 100.000 euro ise sınır ötesi muafiyet için Birlik içindeki ciro tavanıdır: İtalyan “derhal çıkış” kuralı buradan doğar.

İşte bu yüzden 28 Ekim basın açıklaması yalnızca gelir vergisi eşiğini 100.000 euroya çıkarıyor ve KDV muafiyetini “Avrupa Birliği'nin onayını bekleyerek” 85.000 euroda bırakıyor: devlet gelir vergisinden ne kadar isteyeceğine tek başına karar verebilir, ama KDV'den nereye kadar muaf tutacağına değil. Şirketlere satan biri için faturadaki KDV büyük ölçüde nötrdür (müşteri onu indirir); özel müşterilerle çalışan için bu, fiyatları %22 artırmak ya da maliyeti üstlenmek demektir. Simülatör bunu hesaplamaz, çünkü fiyat listenize bağlıdır.

Bir bağımlı işiniz de varsa

Sıkça unutulan bir kural: önceki yıl 30.000 eurodan fazla bağımlı çalışma veya emekli geliri elde ettiyseniz forfetario olamazsınız (md. 1 fıkra 57 bent d-ter), iş ilişkisi sona ermiş olmadıkça. 2025 ve 2026 için sınır 35.000 euroya çıkarıldı. 2027 bütçe kanununda uzatma olmazsa 1 Ocak 2027'den itibaren yeniden 30.000 olur: 30.000 ile 35.000 euro arasında bir maaşla KDV numarası açanlar için bu, 100.000 eşiğinden daha somut bir değişkendir.

Forfetario mu olağan mı: simülatörün söyleyemedikleri

Olağan rejimle karşılaştırma yön bulmak için faydalıdır, ama üç şey her hesap makinesinin dışında kalır, bu da dahil:

• Gerçek giderleriniz. Katsayının varsaydığından fazla harcıyorsanız (%70 mal maliyeti olan bir tüccar, stüdyosu ve çalışanları olan bir serbest meslek sahibi), olağan rejim göründüğünden daha az maliyetli olabilir. “Gerçek giderlerimi biliyorum” seçeneğini açın ve kendi oranınızı girin.
• Forfetarionun kaybettirdiği indirimler. Forfetarioda ikame vergi aile, sağlık giderleri, yenileme, konut kredisi faizi için indirime izin vermez: çok indirimi olanlar avantajın bir kısmını yalnızca olağan rejimde geri alır. Simülatör yalnızca serbest meslek indirimini uygular.
• Emeklilik. Zanaatkâr ve tüccar katkılarındaki %35 indirim, size kaydedilen tutarı da orantılı olarak azaltır (bunu INPS'in kendisi hatırlatır): bugün daha az ödersiniz, yarın daha az birikir.

Gerçek bir seçim için kendi rakamlarınızla muhasebecinize ihtiyacınız var. Simülatör, onunla doğru soruları konuşmak için vardır.

Simülatör nasıl kullanılır

• 1. Faaliyet grubunuzu seçin. ATECO sektörünü seçin: kârlılık katsayısını belirler, yani forfetarionun gelir olarak saydığı gelir payını (%40 ile %86 arası).
• 2. Yıllık tahsil edilen geliri girin. Kaydırıcıyı veya sayısal alanı kullanın. Eşik ölçer, yürürlükteki 85.000 euroya ve 2027 varsayımının 100.000 euroya olan uzaklığını gösterir.
• 3. Sosyal güvenlik yönetimini ve ayrıntıları belirtin. Ayrı yönetim, INPS zanaatkâr veya tüccar (varsa %35 indirimle), kendi oranınızla meslek sandığı; ilk beş yıl %5 oranı ve olağan rejimle karşılaştırma için gerçek giderler.
• 4. Sonucu ve hesap adımlarını okuyun. Üç kart yan yana: 2026 kuralları, 2027 varsayımı ve olağan rejim; vergi, katkılar, toplam ve net ile. Her formülü görmek için adımları açın, sonra simülasyonu paylaşmak için bağlantıyı kopyalayın.