Beneficjent rzeczywisty włoskiego klienta: obowiązki AML w Polsce

W skrócie: jeśli jesteś instytucją obowiązaną w rozumieniu polskiej ustawy AML (np. notariusz, adwokat, doradca podatkowy, biuro rachunkowe, pośrednik w obrocie nieruchomościami), obsługując włoską spółkę musisz zidentyfikować jej beneficjenta rzeczywistego i podjąć uzasadnione czynności w celu weryfikacji tożsamości oraz ustalenia struktury własności (art. 34 ust. 1 pkt 2). Próg to więcej niż 25% udziałów lub głosów.

Wszystkie poradniki: Poradniki. Zobacz też: Jak sprawdzić włoskiego kontrahenta: VIES, KRS i Registro Imprese.

Kogo dotyczy ustawa

Instytucjami obowiązanymi są m.in. banki, notariusze (przy aktach np. o przeniesieniu własności, zbyciu przedsiębiorstwa czy udziałów), adwokaci, radcowie prawni i doradcy podatkowi przy kupnie lub sprzedaży nieruchomości, przedsiębiorstwa i przy tworzeniu spółek, biegli rewidenci, podmioty prowadzące usługowo księgi rachunkowe oraz pośrednicy w obrocie nieruchomościami (art. 2 ust. 1 pkt 1, 13, 14, 15, 17 i 18 ustawy). Pełna lista jest w art. 2 ust. 1 ustawy.

Kto jest beneficjentem rzeczywistym

To każda osoba fizyczna sprawująca bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem lub w imieniu której nawiązuje się stosunki gospodarcze (art. 2 ust. 2 pkt 1). Dla osoby prawnej innej niż spółka notowana na rynku regulowanym są to m.in. osoba fizyczna z prawem własności do więcej niż 25% udziałów lub akcji, osoba dysponująca więcej niż 25% głosów w organie stanowiącym oraz osoba sprawująca kontrolę nad innymi osobami prawnymi, które łącznie przekraczają te progi; gdy nie da się ustalić tych osób i nie ma podejrzeń prania pieniędzy, można wskazać osobę zajmującą wyższe stanowisko kierownicze. Włoska definicja także opiera się na progu 25% (art. 20 D.Lgs. 231/2007, Normattiva).

Odpis z rejestru państwa UE

Przy nawiązywaniu stosunków gospodarczych z klientem będącym podmiotem, który podlega obowiązkowi rejestracji beneficjentów rzeczywistych według przepisów państwa członkowskiego wydanych na podstawie art. 30 lub 31 dyrektywy 2015/849, instytucje obowiązane uzyskują potwierdzenie rejestracji albo odpis z rejestru prowadzonego w tym państwie (art. 39 ust. 1a). Jeśli włoska spółka podlega takiej rejestracji, potrzebujesz dokumentu z rejestru prowadzonego we Włoszech, a nie samego oświadczenia klienta.

Kolejność czynności

1. Identyfikacja klienta i weryfikacja jego tożsamości, w tym osoby upoważnionej do działania w jego imieniu (art. 34 ust. 1 pkt 1 i ust. 2).
2. Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego, weryfikacja jego tożsamości i ustalenie struktury własności i kontroli (art. 34 ust. 1 pkt 2).
3. Weryfikacja przed nawiązaniem stosunków gospodarczych lub przeprowadzeniem transakcji okazjonalnej (art. 39 ust. 1).
4. Udokumentowanie zastosowanych środków (art. 34 ust. 3).

Środki stosuje się przy nawiązywaniu stosunków gospodarczych oraz przy transakcji okazjonalnej o równowartości 15 000 euro lub większej, a także przy podejrzeniu prania pieniędzy lub wątpliwościach co do danych klienta (art. 35 ust. 1). Własną analizę ryzyka i procedurę wewnętrzną musisz opracować samodzielnie.

Czego nie obiecujemy

Raport Veryfy pokazuje osoby z funkcją lub istotnym udziałem według włoskich źródeł urzędowych; to materiał do Twojej analizy, a nie gotowa ocena zgodności z ustawą AML. Obowiązki instytucji obowiązanej pozostają Twoje.

Jak pomaga Veryfy

Usługa i raport są po włosku i opierają się na oficjalnych włoskich źródłach: nazwy firm, funkcje i procedury są pokazywane tak, jak figurują w rejestrze. Veryfy nie oferuje przetłumaczonego raportu, a płatność odbywa się na razie w języku włoskim.

Najczęstsze pytania

Od jakiego udziału ktoś jest beneficjentem rzeczywistym spółki?

Według polskiej ustawy AML co do zasady chodzi o osobę fizyczną z prawem własności do więcej niż 25% udziałów lub akcji albo dysponującą więcej niż 25% głosów w organie stanowiącym (art. 2 ust. 2 pkt 1), także pośrednio. Włoski D.Lgs. 231/2007 (art. 20) również opiera się na progu 25%.

Czy wystarczy oświadczenie włoskiego klienta o beneficjencie?

Dla klienta podlegającego rejestracji beneficjentów w państwie członkowskim art. 39 ust. 1a wymaga uzyskania potwierdzenia rejestracji albo odpisu z rejestru prowadzonego w tym państwie. Weryfikacja ma nastąpić przed nawiązaniem stosunków gospodarczych (art. 39 ust. 1).

Czy Veryfy spełnia za mnie obowiązki AML?

Nie. Veryfy dostarcza dane z włoskich źródeł urzędowych o osobach z funkcją lub istotnym udziałem. Identyfikacja klienta, ocena ryzyka i dokumentacja pozostają obowiązkami instytucji obowiązanej.

Źródła

Oficjalne źródła otwarte i przeczytane 2026-10-24. Przepisy polskie według tekstów jednolitych dostępnych w ELI Sejmu; późniejsze nowelizacje mogą zmieniać brzmienie, dlatego sprawdź aktualny tekst.

• Dz.U. 2025 poz. 644: ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity)
• Normattiva: D.Lgs. 231/2007, art. 20 (titolare effettivo)
• Registro Imprese (InfoCamere): włoski rejestr przedsiębiorców
• EUR-Lex: dyrektywa (UE) 2015/849 (wskazana w ustawie AML jako wdrażana)

Informacja ogólna, nie porada prawna. Źródła zweryfikowane 2026-10-24.